Kada fakturisanje avans? Zahtjevi, pravila i karakteristike

Prodavatelja, primio avans, čine njegov račun i registrirati ga u prodaji knjizi. U suprotnom, organizacija će platiti novčanu kaznu u iznosu od 10 do 40 tisuća. Rub. Kako se ne bi krši poreskih zakona, treba da znate točno kada je faktura za avans, kako popuniti, što su zahtjevi za registraciju dokumenta.

srce

Račun - dokument na osnovu kojeg kupac može podnijeti odbitak ulaznog PDV-a. Prodavac šalje fakture obrazac i poslati ga na druge ugovorne strane na činjenici plaćanja i otpreme robe. Pored različitih izradu poena, dva instrumenta također se razlikuju u iznosu od prikazanih informacija.

poredak

Kada fakturisanje avans? U roku od 5 dana od dana prijema novca. Računi se pripremaju u duplikatu. Ako su napravljene oslobađanje dokumenta grešaka, da je FTS može odbiti na odbitak PDV-a na kupca. Ali takve sankcije ne odnose prodavatelju. On treba procijeniti poreza dvaput: po primitku sredstava u trenutku realizacije.

Računi se mogu postaviti iu elektronskom i papirnom obliku. U drugom slučaju da se tehnička opremljenost obje strane u transakciji.

Faktura se izdaje samo ako avansa i implementacije održan je u različitim poreskim periodima. Iznos PDV-a plaća, obračunava na kraju mjeseca. Ako je došlo do plaćanja i dostave u istom periodu, poreska osnovica nije izobličen.

rekviziti

Oni nisu tako malo:

• broj i datum fakture (p 1.);
• Ime, INN, CAT učesnici u transakciji (stranica 2, 6).
• Rekvizite račune (str. 5).
• Ime valuti (linija 7);
• nazivi proizvoda (tačka 1);
• prepaid iznos (kolona 9);
• Stopa poreza na (kolona 7);
• Iznos PDV-a (tačka 8).

Akontacije fakture za dio plaćanja računa se vrši na isti način. Linija 5 pokazuje detalje o svakom platezhek. Ako bi se dobila sredstva u obliku pojas (trampe ili netiranja), zatim staviti crticu. Row 3 ( "špediter"), 4 ( "primaoca"), grafikoni 2-6, 10, 11 mora se ostaviti prazan.

Nijanse punjenje računa:

• da brojeve računa vam je potrebno u jednom registru;
• ako je primljeno plaćanje prije datuma ugovora, faktura mora navesti uobičajeni naziv robe (na primjer, "kućne hemije"), a maksimalna stopa PDV-a;
• Stock dokument dodatne oznake (npr od "Gasproma") ne čini nevažećim;
• dokument koji je potpisao direktor i računovođa.

Tačka 1

Ova stavka sadrži opis robe, na koju faktura za avansno plaćanje. Prilikom izdavanja dokumenta, važno je da se naziv proizvoda poklopio sa onih koji su navedeni u specifikaciji.

Kupac može prenijeti sredstva na računu robe, koji se nalaze na različitim stopama PDV-a. Kako onda je napravljen račun za avansno plaćanje? Prilikom izdavanja tog dokumenta, potrebno je da u skladu sa uslovima ugovora. Ako su podaci nam omogućiti da podijeliti količine robe na različitim stopama, koje su im potrebne za identifikaciju odvojeno u fakturi. Ili ispisati fakturu sa generalizovane ime i navesti veliki ulog.

mogu pružati Ugovora različita vremena isporuke. Kada fakturisanje napreduje, nije potrebno podijeliti iznos na nekoliko pozicija.

primjer

Ad 2. marta dobio predujam u iznosu od 12,9 hiljada. Rub. Dva dana kasnije, računovođa da izda račun u duplikatu. Jedan upisano u prodaji knjizi, drugi poslati kupcu. Prodaju robe održan 23. aprila u iznosu naplaćeno 12,9 hiljada. Rub. (PDV-a - 196,80 rubalja.). Na dan otpreme računovođe registriranih novi račun u prodaji knjizi, a prethodni - u kupovinu knjiga.

kontinuirano snabdevanje

Neka preduzeća, kao što su telekomunikacije, rad na prepaid osnovi. Kada fakturisanje napredovati takve organizacije? Na kraju obračunskog perioda u iznosu od naplate minus troškove usluga. Ako se pošiljka u roku od 5 dana nakon uplate, račun je stavio na prodaju.

izuzeci

Da li je potrebno da se fakture za avansno plaćanje? Ne. Nije billed ako:

• period proizvodnje robe prelazi šest mjeseci;
• Proizvodi ne podliježe PDV-a ili nultu stopu.

Račun za avansno plaćanje se izdaje za koliko dugo? Najkasnije u roku od 5 dana od dana prijema avansa. Ako je plaćanje i isporuku se izvode u istom kvartalu, fakture ne mogu pisati kao i plaćanje se ne priznaju u unaprijed. Ovo tumačenje FAS izaziva kontradikcije u Saveznoj porezne službe. Prema čl. 168. porezni broj, račun za avans se izdaje bez obzira na period otpreme robe. Jer odluke o tretmanu nisu iste, rasprava o ovom pitanju najčešće riješiti na sudu.

protok dokumenata

Ako je došlo do avansa i dostave u jedan blok, potrebno je navesti u izjavi:

• dvaput porezne osnovice: iznos akontacije i trošak implementacije;
• Jednom je dobio porez odbitak novca.

primjer

Organizacija je ranije ove godine potpisao ugovor za pružanje telekomunikacijskih usluga. Prema sporazumu, kupac mora prvo prenijeti unaprijed. Razlika između iznosa primljenih i troškove usluga koje će biti offset protiv budućih napredak. Kao implementacije PDV-a od plaćanja unaprijed odbijaju. Tabela u nastavku prikazuje kretanje znači. Mi smatramo da u detalje kada fakturisanje avansa.

otplate

da li je faktura se izdaje unaprijed, ako dio sredstava da se vrati kupac? Da. Ali u slučaju promjene termina isporuke prodavac mora odbiti PDV-a naveden u budžetu, i odražavaju sva podešavanja BU. U iznosu od vratili sredstva neće se izdati novi nalog. Ali, da bi opravdali odbitak, na prethodno izdata dokument u kupovinu knjiga potrebno da bi oznaku "Povratak" i navesti pojedinosti računa. Krajnji rok za registraciju je ograničena na jednu godinu.

A situacija može nastati kada će se nakon promjene u uvjetima plaćanja iznos prelazi troškove novih usluga. Na primjer, ako kupac odbio da dio robe ili da ih zamijeni s one jeftinije. Nedovršeni dio plaćanja mogu se priznati u odnosu na buduće isporuke ili se vratili na kupca. U ovom slučaju, iznos umanjenja je predstavljen kao razlika između avansa i cijenu ugovora.

primjer

AO u prvom kvartalu dobio punu unaprijed plaćanje robe u vrijednosti od 35,4 hiljada. Rub. (Stopa PDV-a - 18%). U istom periodu, napisao je računovođa i registrovao suma unaprijed obračunati 5400. PDV-a. U aprilu, sredstva su prenesena na budžet.

U II kvartalu kompanija je potpisala dopunski sporazum, u kojem je kupac odbije prvog reda i promjene na proizvodu, koja je predmet 10% PDV-a. naknadu isporuka za 29,7 hiljada. trljati. Rezultirajući djelomično prenosi pred unaprijed protiv budućih isporuka i vratio se u kupca.

Razlika u iznosima od 5,7 hiljada. Rub. Ova sredstva su prenesena na kupca. Preplaćeni PDV-a (869 rub.), Prodavac da stigne odbitak u kvartal II. prodaje knjige registrovan fakturu za avansno plaćanje u iznosu od 5,7 hiljada. Rub. oznakom "djelimičnu nadoknadu".

U II kvartalu ove organizacije isporučenih cijelu pošiljku. Računovođa izloženi i registrirajte korisnički račun u iznosu od 29.700. Rub. Račun za ostatak unaprijed snimljenih u knjizi kupovine u iznosu od 29.700. Utrljajte., I PDV (4531 rubalja). Odbitne.

Kao prodavac registrira račun?

Prodaje knjige se popunjavaju sve praznine, osim za 14, 16 i 19. U vrijeme otpreme kroz zaprimljene uplate iznos PDV-a može odbiti u potpunosti prisutan, ako je unaprijed već razradio, ili samo dio pre-plaćanja. Ako pošiljka robe računu u iznosu ušao u realizaciji prodaje knjige. Ali roba može biti isporučen u više partija. faktura, unaprijed može se za svakog. Dva računa izdaje osnovnim pravilima, to jest, ako je pošiljka i isplata se obavlja u različitim poreskim periodima.

Prilikom popunjavanja kupovinu knjigovodstvene vrijednosti robe u koloni 15 moraju odgovarati da je navedeno u stavu 9, bez obzira na količinu robe isporučen na činjenicu.

Tačka 7 kupovine knjiga završena, ako:

• Uvezena roba se uvozi, porez se obračunava na carinarnici;
• plaćene putne troškove;
• vratio neutrošenih unaprijed.

Pravo uzeti porezni odbitak ne zavisi od uplate. Stoga, detalji naloga za plaćanje za uplatu avansa u koloni 7 ne treba da nose.

primjer

Prodavac primio avans u iznosu od 59 hiljada. Rub. (PDV-a - 9000 rubalja ..). Prva pošiljka je održana u iznosu od 50 hiljada. Rub. Taj iznos je prikazan u Box 9 računu. Ali dokument o registraciji u koloni 15 ukazuje na puni iznos avansa (59.000 rubalja ..) I u polju 16 - (. 7.627,12 RUB) PDV odbitne. Kada ste dobili naredne serije od 9 hiljada. Rub. u kutiji 15 ponovo ukazuje na cjelokupan iznos avansa (59.000 rubalja ..) i na terenu 16-1372,88 rubalja. PDV-a.

Kao kupac registrira račun?

Dobiti račun za avans navedene, kupac može prihvatiti odbitka PDV-a. Ovo pravo nastaje nakon objave kutiju. Ali ovaj put, iznos PDV-a treba da odgovara onih koji su navedeni na računu. Dokument mora biti dostavljen kupiti knjigu. Da bi se izbjeglo dvostruko odbitak osnova za napredak će biti obnovljena smanjenje u potpunosti, ako je vrijednost robe jednaka je zbiru akontacije, ili djelimično.

Da biste vratili usvojen PDV-a, potrebno je da se registrujete na račun u knjizi prodaje na isti način kao i fakture za isporuke. Ali kod vrste operacije mora biti 21. Troškovi robe iz kolone 13b knjige moraju biti u skladu sa figura iz stava 9. fakture.

PRIMJER 1

Kada ispisan račun za avansno plaćanje, kupac registrira operaciju 59.000. Rub. Prva pošiljka održana je 50.. Rub. Taj iznos je naveden u računu o implementaciji i kupovinu knjizi. Odmah obnovljena dijela PDV-a, oduzimanjem od unaprijed: .. U kutiji 13b - 50 hiljada rubalja, u koloni 17-7627,12 rubalja. Nakon prijema druge rate prodaje knjige pokazuju, odnosno, za 9 hiljada. Rub. i 1.372,88 rubalja.

PRIMJER 2

Doo je prebačen unaprijed ad 2. marta u iznosu od 100 hiljada. Rub. (PDV 18%), a na isti dan je dobio račun za isti iznos. Zakon je upisan u kupovinu knjizi. Zatim je 23. marta su usluge učinjene u pogledu unaprijed u iznosu od 50 hiljada. Rub. (PDV 18%). Ova operacija je također izložena i registrovan nalog. Nakon toga faktura za avans prodavca registara ukazuje na iznos PDV-a (7.627,12 rub). U prodaji knjiga. Od oporavlja dio poreza, koju je usvojila odbitku unaprijed.

zaključak

NC je rekao da naplaćuju u roku od 5 dana od dana prijema novca. Ali, ako je protok sredstava i pošiljke održan u istom poreskom periodu, osnova za obračun PDV-a neće biti izobličena. To jest, taj dokument ne može pisati. Osim toga, takva šema je da kupac može prihvatiti odbitak PDV-a i blizu četvrt. Ali takve šeme je mnogo sporova sa poreza. I da brane svoja prava na sudu je potrebno. Da bi se izbjegli problemi, moguće je da fakturu za svaku isporuku, i ispisati ga na zahtjev izvođača radova. A porez neće tvrdnje, a kupci uvijek mogu uzeti odbitak PDV-a. Ali takve šeme će dodati puno papirologije računovođe.