Ispravna procedura za popunjavanje PDV prijava

PDV poreznu prijavu pruža organizacija i individualnih poduzetnika, koji je, prema čl. 174.1 NC, dodijeljen dužnosti obveznik menadžera drug odgovoran za porez računovodstvo, kao i subjekti navedeni u stavu. Član 5173 Zakona, porez agenti, koji su dužni da obračuna, obustavi i prenijeti u budžet poreza na lok. troškova.

U dokumentu se vrši u poreskoj inspekciji na mjestu registracije. U deklaraciji će najkasnije u roku od 2 ° dan u mjesecu koji dolazi nakon završetka poreskog perioda, osim ako nije drugačije predviđeno odredbama Sec. 21. broj.

Neka nam ukratko razmotriti postupak punjenja poreza PDV-a povratak. будут описаны особенности оформления разделов и строк, вызывающие наибольшие затруднения у декларантов. U nastavku će se opisati karakteristike registracije sekcije i redova koji izazivaju najviše problema na deklaranata.

Struktura Deklaracije

U dokumentu se sastoji od naslova (prvi) stanja i sekcije:

1. Iznos poreza odbitaka za budžet / naknadu u skladu sa obveznika.
2. Iznos PDV-a, uz odbitak kao porez agent.
3. Obračun vrijednosti poreza na transakcije oporezuju po stopama utvrđenim stavom 2-4. Član 164 porezni broj.
4. "Obračun iznosa za pružanje usluga, izvođenje radova, prodaju proizvoda koristeći nulte stope, ako je dokumentirana valjanost njegove upotrebe."
5. Obračun odbitaka za provedbu operacija usluga, proizvoda, upotreba stopi 0% na njih ranije opravdano i dokumentovano (ili potvrdio).
6. Obračuna u budžetu za rad povezan s pružanjem usluga, izrada radova, prodaje robe, ako nije potvrđena valjanost upotrebe stopi 0% na njih.
7. Podaci o poslovanju koji nisu predmet oporezivanja / nisu priznale predmet oporezivanja i mjesto što se ne smatra teritoriju Ruske Federacije. To se odražava i informacije o takse (u Vol. H. djelomičan) u pogledu budućnosti izvođenje radova / isporuku roba / pružanja usluga, ako se trajanje proizvodnog ciklusa njihove proizvodnje za više od 6 mjeseci.
8. Za više informacija o poslovanju, koji se priznaju za sve završene fiskalni period. Informacije se nalaze na osnovu kupovine knjigu rekorda.
9. Podaci iz prodaje knjiga na stavke koje se za završen period.
10. Podaci iz računovodstva časopisa dizajniran fakture za operacije u ime drugog entiteta na osnovu sporazuma komisije ili otprema, kao i dogovor agencija.
11. Ove računovodstvene časopisa primljenih računa od dobavljača u odnosu na postupke navedene u prethodnom poglavlju.
12. Informacije fakture namješten stranaka, od kojih je na listi se nalaze u n. 5173 člana broj.

Dodatne dokumente pružena trećem dijelu u cilju popunjavanja PDV prijave (aplikacije):

• - в нем отражаются сведения о налоговой сумме, подлежащей восстановлению и отчислению в бюджет за завершенный календарный год и прошлые годы. 1 - odražava informacije o iznos poreza biti obnova i doprinosa u budžet za završen kalendarsku godinu i prethodnih godina.
• 2 - To je rezime informacija o odbitke za transakcije koje se odnose na izvođenje radova / roba / usluga, prenos real (imovine) prava, iznosi odbijaju od strane stranih organizacija, vodeći ruski biznis kroz administrativne jedinice.

Prvi list

подробно описан в Приложении 2 к Приказу ФНС от 29 окт. Postupak za popunjavanje deklaracije o PDV-u je detaljno opisano u Aneksu 2 naloga Federalne porezne službe od 29. oktobra. 2014 Dizajn naslovnoj strani nema posebnosti u odnosu na druge vrste izvještaja koje IRS.

, на первом листе указываются: U skladu s postupkom za popunjavanje PDV prijave će biti prikazan na prvoj stranici:

1. Za više informacija o CPR i INN. Oni se nalaze u gornjem dijelu. Podaci moraju odgovarati podacima u novinama registraciju.
2. Poreskom periodu treba da oznakom koda. Dekodiranje dat je u Dodatku 3 Pravilnikom.
3. inspekcije kod. Za svaku teritorijalna vlast Federalne porezne službe ima svoje.
4. Naziv organizacije navedene u skladu sa konstitutivnim dokumentima.
5. NKD.
6. broj telefona, koji će se koristiti za komunikaciju sa deklaracije, broj popunjenih i pružio liste izvještaja i njegovim aneksima.

Naslovnoj stranici bi trebao biti datum registracije deklaracije, potpis obveznika.

Izrada prve dionice

Smatra se da je konačna. To obveznik vodi na podacima o iznosima koji se mora platiti ili kompenzirati na osnovu računovodstva i u skladu sa članom 3 informacijama.

предусматривает следующие правила: Redoslijed punjenja deklaracije PDV-a uključuje sljedeća pravila:

1. Sekcija mora biti naveden OKTMO kod (teritorijalna jedinica u okviru koje entitet posluje).
2. Na str. 020 je CSC. Obveznici PDV-a treba da se fokusiraju na kod 18210301000011000110 (za standardne operacije). U slučaju netačnih naznaka CSC uplaćeni iznos nije primljen na l / obveznika, te će biti deponovan (kasni) na račune trezora kako bi se utvrdilo njegovo porijeklo. U ovom slučaju, za kasno plaćanja poreza će imati interes.
3. Čl. 030 ušao informacije, ako je fakturisano isplatilac-korisnici oslobađanje od poreza.
4. U redovima 040 i 050 pokazuju Obračunati iznos PDV-a. Ako je rezultat proračuna je pozitivan, to ukazuje na str. 040, ako je negativan, tada, odnosno, str. 050. U tom slučaju, iznos koji će biti plaćeni iz državnog budžeta.

Nijanse punjenje druge dionice

Informacije u Sec. 2 da porez sredstva za svako preduzeće za koje imaju taj status. Među organizacijama, na primjer, može biti da stranim partnerima ne plaćaju PDV, imovine prodavača, u vlasništvu općine ili stanodavci.

оформляется отдельный лист для каждого контрагента. Prema proceduri popunjavanje odjeljak 2 PDV prijave, poseban list za svaku ugovornu stranu. U njemu se navodi:

1. Ime.
2. TIN (ako ih ima).
3. CSC.
4. opcode.

, при перепродаже конфиската либо совершении торговых операций с зарубежными партнерами, агенты вносят сведения в стр. 080-100 о размере отгрузки и суммах поступившей предоплаты. U skladu s postupkom za popunjavanje PDV prijave, preprodaje oduzete ili da je trgovanje sa stranim partnerima, agentima da informacije u str. 080-100 o veličini pošiljke i iznos primljenog plaćanja.

Ukupan iznos poreza priznat na str. 060. Ovo uzima u obzir veličinu navedene u redovima 080 i 090.

Vrijednost odbitka za napredak smanjuje ukupan iznos PDV-a.

Treći dio

, в указанном разделе приводятся в первую очередь КПП и ИНН плательщика, проставляется порядковый номер листа. U skladu sa n. 38 Postupak za punjenje povrat PDV-a, rekao je odjeljak prvenstveno CPR i INN obveznik pečatom list broj ref.

Dodatno čišćenje se provodi pod sljedećim pravilima:

• U str. 010-040 odražavaju poreske osnovice. Utvrđeno je po pravilima članaka 153-157, 162, 154 (n. 10), 159 (n. 1) NC. U istoj liniji pokazuje iznos poreza na odgovarajućoj stopi.
• Na str. 050, u 3., 5. Earl odražavaju osnovica i iznos doprinosa obračunava u realizaciji organizacije kao imovina kompleksa. Oni se određuju na osnovu odredbe člana 158 porezni broj.
• Na str. 060, u kolonama 3, 5, ukazuju na poreznu osnovicu je osnovan u skladu sa drugog stava člana 159 Zakona, iznos poreza obračunava na izgradnji i montažu, u produkciji za vlastite potrebe, na osnovu odredbi čl. 167 (str. 10).
• Na str. 070 u kolonama 3 i 5 su veličine plaćanja (parcijalna uključen) za buduće transfer ili energijom, kao i odgovarajući iznos poreza. Izuzetak je za one obveznike prihoda kojima se utvrđuju određivanje bazu vremenu na osnovu 167 članaka (str. 13).
• Na str. 080 u koloni 5 odražava iznose poreza koji će biti vraćeni u skladu s odredbama Poglavlja 21 Kodeksa.
• Na str. 105-109 u kolonama 3, 5, 6 na osnovu tačke umjetnosti. 105.3 NC, pruža informacije o visini podešavanje odbitaka i poreske osnovice relevantne stope, ako je obveznik u kontrolisanim transakcija primjenjuju cijene koje ne odgovaraju st. 1. navedenog članka. Vrijednost poreza ogleda u redovima 105 i 106 u petoj koloni na aplicirane od 18% i 10%, izračunava se množenjem iznosa navedenog u c. 3, 18 ili 10, odnosno, i dijeljenjem rezultanta brojka od 100.
• U koloni 5, str. 110 predstavlja ukupnu veličinu poreza obračunava s obzirom na iznose poreza oporavio u izvještajnom periodu. Da biste to učinili, preklopite grafikonima performansi 5 str. 010-080 i 105-109.

указывается налоговая сумма, которая предъявляется покупателю при перечислении полной/частичной оплаты в счет предполагаемых в будущем поставок и подлежит вычету. U skladu sa st. 38.9 Postupak za popunjavanje povrat PDV-a, linija 130 ukazuje na iznos poreza, koji će biti predstavljen na kupca prilikom transfera punu / djelimična uplata za očekivane buduće ponude i odbijaju. Razlog za odbitak članka položaja 171 projektovanje (n. 12) i sa m. 172 (n. 9) NK.

PDV se vraća: linija 170 (redoslijed punjenja)

U koloni 3 prodavca odražava poreza iznos koji se obračunava od plaćanja (djelomično uključen), što je rezultiralo u obzir predviđene u opskrbi budućnosti imovinskih prava sadržanih u str. 070.

Navesti iznose koje, u skladu sa stavom 6 člana 172 porezni broj, mogu da budu odbijeni od datuma isporuke i za restrukturirane (reorganizirana) preduzeća - nakon transfera duga prema nasljednika (nasljednike), u skladu s čl. 162.1 (n. 1).

, отражают налоговые суммы, принимаемые к вычету у преемника, рассчитанные и уплаченные им с сумм авансовых (других) платежей, определенных во 2 и 3 пунктах ст. U koloni 3, u skladu s postupkom za popunjavanje porezne prijave za PDV, porez iznosi odražavaju su odbijaju od nasljednika, obračunava i plaća ih u iznosu od (drugih) plaćanja unaprijed definirane u stavovima 2. i 3. čl. 162.1 nakon datuma odgovarajućih radova, proizvode i usluge prodaju.

Pojedinostima o četvrtom delu

, в разделе 4 приводятся следующие сведения: U skladu s postupkom za popunjavanje PDV prijava, u točki 4, sljedeće informacije:

• Na stranici 010 -. Opcodes u Dodatku 1.
• Na stranici 020 -. Osnovica poreza za završen period (koji se formira deklaracija), oporezuju po stopi od nulta stopa.
• Na stranici 030 -. Smanjenja za operacije koje se odnose na realizaciju, ako se potvrdi valjanost njihovog korištenja stopi od 0%. Među njima su iznos na teret obveznika pri kupovini u RF imovinskih prava, usluga, roba, platio ih prilikom uvoza robe na teritoriju Rusije ili na drugu lokaciju, što je u njegovoj nadležnosti, prognanih kupac agent prilikom kupovine radova, usluga i roba.
• Na stranici 040 -. Iznos poreza na transakcije koje se odnose na realizaciju, ako nije potvrđena valjanost upotrebe stope 0% prethodno uključeni u prethodnim razdobljima na stranici 030 (na odgovarajući kod) sekcija .. 6, umanjen za iznos naknada zbog vrati roba (odricanja) i rekao na str. 090 sekte. 6 kod 1010449

Detalji sedmog sekcija

следующий: Postupak za popunjavanje Član 7 deklaracije PDV-a je kako slijedi:

U koloni 1 odražavaju opcodes. Ako nisu predmet ili izuzeti od njega, pod rednim brojem obveznik popunjava brojke u kolonama 2-4, str. 010.

Nakon odraz operacije koje se ne priznaju kao predmet oporezivanja, kao i odnose na implementaciju, koja se ne priznaje kao mjesto ruskog teritorija, ušao je u informacije u kutiji 2, i t. 3 i 4 su postavljeni crtica.

Na str. 010 vodi isplate sumu dobio (full / parcijalna) u odnosu na očekivanih isporuku robe (usluge / radova) trajanje proizvodnog ciklusa, što je više od šest mjeseci, prema listi koju je usvojila Vlada

Koje informacije je pokriveno u točki 9?

Ovaj dio deklaracije se vrši u svim slučajevima kada je obveznik / agent je dužan za obračun poreza na lok. troškova. Odgovarajuća odredba je sadržana u st. 47. Postupak popunjavanja povratka PDV-a.

указывают: U točki 9, tačka:

• U koloni 3, str. 001 znakova relevantnosti podataka ogleda. Ova linija je ispunjen, ako se zakupi predmet revidirani deklaracije. Brojem "0" označava da li je izvještaj sačinjen pred podataka devetom poglavlju nisu bili dostupni ili su zamijenjeni (u otkrivanju grešaka ili ako instrukcije nisu sve informacije). "1" se nalazi, ako se podnese prije relevantne informacije ne mogu se podesiti i ne prenose u IRS. Na str. 005, 010-280 se stavi crtica. Ako je početni deklaracija predstavljen u str. 001 staviti crticu.
• Kolona 5 na str. 005 odražava broj zapisa navedenih u koloni 1 prodaje knjigu.
• U t. 3 na str. 010-220 dati informacije navedene u knjizi prodaje c. 2-8, 10-19, respektivno.
• U koloni 3, linije 230-280 uzrok agregacije podataka snimljenih u stranu. "Total".

Nijanse registracije Dodatka 1 Sec. 3

Sastoji se od poreznih obveznika svake godine za deset godina. Proračun ovog perioda vrši se iz godine u kojoj je stepenovana iz stava 4 člana 259 Zakona trenutno. U ovom slučaju, informacije navedene u prošloj kalendarskoj godini, na osnovu pravila propisano stavom. Juni 4-8, stav 171 člana NC. Odgovarajućim zahtjevima iz st. 39 Reda popunjavanja povratka PDV-a.

Primjena treba za svaku imovinu (OS). Ako je modernizacija / obnova izvršena, podaci će biti posebno za troškove obavljenih aktivnosti.

, информация указывается по всем недвижимым объектам, по которым производится начисление амортизации с 1 янв. Prema st. 39.3 Postupak za popunjavanje deklaracije o PDV-u, dostavljena je informacija o svu imovinu, nad kojom je amortizacija 1 januar. 2006. godine u skladu sa stavom 4. člana 259 porezni broj.

Prema OS, amortizacije obračun za koje je završen, ili od datuma stupanja na rad računovodstvenih informacija je prošlo najmanje 15 godina, aplikacija nije odobrena.

Informacije o str. 101-070 je za 10 godina bez promjena (označeno slične brojke).

Sljedeće podatke:

• Na strani 010 -. Ime objekta.
• 020 - lokacija.
• 030 - opcodes realnih objekata i radova na rekonstrukciji / modernizacije.
• 040 - datum puštanja u rad. Evo dan, mjesec, godinu kada je počeo da koristi predmet računovodstvenih informacija.
• -50 - datum početka obračuna amortizacije.
• 060 - vrijednost objekta, rekonstrukcija / modernizacija. U ovom slučaju, iznos poreza na dan puštanja u rad se ne uzima u obzir (1. januara. 2006).
• 070 - iznos odbitka.

Na grafikonu linija 080 pokazuje:

• 1 - kalendarske godine u kojoj amortizacije počela. Kalendarske godine u rastućem redoslijedu;
• 2 - datum početka rada pogona;
• 3 - udio (u%) od ukupnog art-sti isporučuje roba (usluga / radova), imovinska prava, bez poreza i navedeno u stavu 2 člana 170 NC;
• 4 - Porez iznos koji treba smanjiti i uplate u budžet za godinu u kojoj je napravljena aplikacija.

obračun iznosa predmet oporavka množenjem indeks 1/10, str. 070 na vrijednosti t. 3, str. 080 i dijeljenjem sa 100. Podaci se uzima u godini u kojoj se formira aplikacije.

dodatne informacije

Strane 10-11 navodi informacije o računima (primljene i predstavio) u iznosu od poreza i iznos oporezivog prometa. Sec. 12 koriste obveznici PDV-a izuzeti. Da bi se popunile ga u predmet mora biti fakturu, što je označilo poreza preuzet od strane druge ugovorne strane.