U blagajni je nedostajalo: ožičenje. Kako odražavati višak i nedostatak

Sve gotovinske transakcije su periodično predmet revizije uz verifikaciju svih dragocenosti. Inspekciju provodi provizorna komisija organizacije. Njegovi članovi, u prisustvu odgovorne osobe, provjeravaju raspoloživost novca, primanja za predate vrijednosti, čekovne knjige i stroge izvještaje. Neusaglašenosti identifikovane tokom inspekcija su dokumentovane u računovodstvenim dokumentima. Više detalja o tome kako se nedostatak utvrđuje u blagajni, stavke koje treba navesti u bilansu stanja u slučaju njihovog otkrivanja, pročitajte dalje.

Vrednosti

U kešu na preduzeću mogu biti novac, dokumenti za plaćanje, hartije od vrednosti i oblici stroge odgovornosti. Dokumenti o plaćanju uključuju ne samo primitke, već i pečate (poštanski, menice i državne obaveze), vaučere za sanatorije, avio karte i druga dokumenta. Obrasci strogog izvještavanja uključuju: primanja, sertifikate, diplome, sezonske karte, karte, kupone, isporuke, itd. Blagajnik je odgovoran za očuvanje novčanih dokumenata.

Inventar

Postupak za sprovođenje inventara blagajne regulisan je "Procedurom za vođenje karata broj 40" odobrena od strane Odbora direktora Centralne banke Ruske Federacije i dopisa Centralne banke br. 18 od 04.10.93.

Rok za obavljanje inspekcije na preduzeću utvrđuje rukovodilac i utvrđuje se u nalogu. Inventar izvršava specijalno kreirana komisija, koja uključuje predstavnike uprave, glavnog računovođa i blagajnika.

Prije procedure pokrenite izveštaj o gotovini. Uključuje sve primarne dokumente koji moraju biti na raspolaganju. Ako inventar otkrije nezaposlenu izjavu (za isplatu zarada), onda su svi neplaćeni iznosi jednaki gotovini. Odvojeno, u dokumentu se utvrđuju isplaćeni iznosi.

Blagajnik mora obezbediti potvrdu da do početka zaliha, dokumenti o plaćanju su deponovani u računovodstvenom odeljenju, a sva gotovina je uplaćena. Ovo se mora učiniti tako da po završetku provjere blagajnik ne navede da ima platnu dokumentaciju. Izveštaj blagajnika se proverava na osnovu informacija u blagajni i nalogu.

Da prikriju činjenicu pronevjere sredstava, primanja se često koriste kao dokumenti. Ali oni ne mogu potvrditi trošenje sredstava, jer nisu sastavljeni u jedinstvenoj formi, ne sadrže potpis primaoca, glavnog računovođa i šefa. Ako se takva dokumenta odvijaju, onda se smatra da postoji nedostatak inventara blagajne. Objavljivanje mora biti izvršeno u bilansu stanja od datuma revizije. Predsedavajući komisije posetiće sve naloge i priložiti ih izveštaju. Ovaj dokument služi i kao osnova za vođenje računovodstvenih bilansa.

Karakteristike

Tokom inventara, potrebno je da proverite:

• Nije premašio saldo gotovine u blagajnu utvrđenog limita;
• Ciljna upotreba sredstava;
• Korespondencija o datumu transakcije u blagajni i nalogu za troškove;
• Važnost evidencije;
• Pravovremenost povratka na račun bilansa neisplaćenih zarada;
• Ispravnost registracije dokumenata;
• Prisustvo potpisa direktora, glavnog računovođa o ispunjenim čekovima;
• Činjenica držanja čekovne knjižice izvan kasa;
• Zakonitost izvršenih transakcija u okviru jedne transakcije;
• Pravovremenost sastavljanja korespondencije računa.

Konverzija gotovine

Raspoloživost sredstava u kasi potvrđuje poljska recenzija gotovine, hartija od vrijednosti i gotovinskih dokumenata. Blagajnik se priča u prisustvu članova komisije. Novac se obračunava za svaku belešku posebno, počev od najviše denominacije. Ako postoji veliki broj novčanica, sastavlja se popis, u kome se naznačava denominacija i broj apoena. Ovaj dokument je potpisala komisija. Ukoliko postoji nedostatak gotovine, onda postoji nedostatak u blagajni. Postavljanje u BU pomoću naloga 50 "Cashier" potvrđuje ovu činjenicu.

Konverzija obrazaca

Stvarna raspoloživost CB obrasca i izvještajnih dokumenata se vrši po imenu, vrsti i kategoriji obrazaca. Na primjer, akcije su registrovane, nosioci, kamate i obični. Tokom revizije evidentiraju se i početni i završni brojevi obrazaca, njihova serija i vrijednost.

Svi ovi novčani dokumenti se evidentiraju za rezultate inventara u visini troškova njihovog sticanja. Stanje formulara se određuje na osnovu podataka iz knjige novčanica ili izvještaja. Ukoliko postoji nedostatak obrazaca, nedostatak se sastavlja na blagajni. Računovodstveni unosi se vrše na računima analitičkog i sintetičkog računovodstva. Primeri takvih transakcija biće prikazani u nastavku.

Nedostatak gotovine u rukama:

Na preduzećima se račun novčanih sredstava vrši na računu 50 "Cash Cash", koji ima tri podračune: 50-1 "Kasa blagajne preduzeća", 50-2 "Kreditni operativni poslovi", 50-3 "Platni dokumenti". Obrazac izvještaja na istom vanbilansnom računu 006 posebno se uzima u obzir.

Identifikovane viška sredstava podležu kapitalizaciji u okviru neoperativnih prihoda. U snimanju BU snima se DT50-1 KT91-1.

Nedostatak sredstava u blagajni se odražava objavljivanjem na računu 94 u DTA za iznos stvarnih troškova. Razmotrite tipične postove:

- DT94 KT006 - nedostatak obrazaca.

- DT94 CT50-1 (50-3) - nedostatak novca u gotovini.

Objavljivanje DT73-2 KT94 odražava otpis nedostatka blagajni. Naknada štete od plata zaposlenog ogleda se u zapisniku o DT70 (50) KT73-2.

Kako se odsustvo krivice odražava nedostatak u blagajni? Komentari:

- DT94 CT50-1 - činjenica otkrivanja nedostatka sredstava;

- DT91-2 KT94 - iznos nedostatka uključen je u sastavu neoperativnih troškova.

Izvještavanje

Rezultati inventara se odražavaju u sertifikatu pod šifrom INV-15. U njemu se donose objašnjenja blagajnika o otkrivenim kršenjima i rješenju rukovodstva. Izveštaj je napravljen u dva primerka, potpisan od strane komisije i upućen na pažnju rukovodstva. Jedan primerak ostaje u računovodstvenom odjelu, drugi - u blagajni.

Provera operativnih kasa

Poslovni saloni za poslovanje koriste se za naselja sa zaposlenima u preduzeću. Redosled njihove verifikacije se razlikuje od gore navedenog.

Komisija u prisustvu blagajnika određuje očitavanje brojila, koji odražava iznos prihoda. Podaci se provjeravaju u registar kasa. Razlika u stanju sredstava na početku i na kraju dana odražava dnevnu visinu prihoda. Podaci u knjizi novca, na traci i na šalterima moraju biti identični.

Gotovina se preračunava na par vrijednosti. Primljeni odmor se proverava uz računovodstvo. Na osnovu rezultata inventara, možda postoji nedostatak novca u blagajni. Napisivanje, koje se u ovom slučaju evidentira u bilansu stanja, izgleda ovako: DT94 CT50-2.

Provera bankovnih računa

Inventar je obavezan prije dostavljanja godišnjih računa. Pošto organizacija može otvoriti račune u različitim bankama, potrebno je detaljno proučiti sve bankarske ugovore, provjeriti zakonitost i opravdanost otvaranja računa prije provere.

Da rezimiramo kretanje sredstava u bezgotovinskom obliku, računi koriste 51 "bankovni račun u rubriku" i 52 "devizna računa". U cilju detaljne informacije, možete koristiti podračune 52-1 "Valutni račun u Ruskoj Federaciji" i 52-2 "Devizni račun u inostranstvu". Bilans sredstava se dva puta preračunava u ruble po zvaničnoj stopi: u trenutku transakcije i tokom inventara. U ovom slučaju postoje kursne razlike. Pozitivne vrijednosti se pripisuju finansijskim rezultatima za neoperativni dohodak. Negativni se ogledaju u BU snimanjem DT91-2 KT50.

Inventar se vrši usaglašavanjem bilansa stanja sa podacima iz izjave. Pored toga, upoređena je brzina rotacije DT i CT. Prilikom inspekcije može doći do viška i nedostatka u blagajni. Komentari:

- DT76-2 CT51 - otkrivanje sumama koje su greškom prebačene na bankovni račun.

- DT51 KT76-2 - prijem plaćanja.

Evo kako se sprovede popis kasa u preduzeću.