Da li IP-ji mogu raditi sa PDV-om? Porezi u Rusiji

Mnogi novoprijavljeni preduzetnici imaju pitanje: "Da li IP-ji mogu raditi sa PDV-om?". Postoji mnogo nijansi primjene ovog poreza, uključujući i pojedinačne preduzetnike. Ako pokušavate kratko odgovoriti na pitanje, definitivno morate reći: "Da, mogu." Ali u kojim slučajevima - vredi razmišljati detaljnije.

IP na OSNO

Prema zakonu, FE podleže PDV-u, kao i organizaciji, u slučaju kada ih koristi OSHO.

Pojedinci preduzetnici su poreski obveznici u odnosu na njihove radnje za profit, odnosno kao rezultat komercijalnih aktivnosti. Pored preduzeća, IP, obveznik PDV-a, mora se registrovati kod poreskog organa i u tom trenutku ima pravo da izabere sistem oporezivanja USOS-a tako što podnosi odgovarajuću aplikaciju. Ako takav zahtev pojedinačnog preduzetnika nije blagovremeno dostavljen, automatski se obavezuje da plati porez i ostaje u FONUND-u.

IP na UTII

Izbegavati plaćanje preduzetnika može takođe, ako postane obveznik UTII i NUS-a, ali samo u visini zaposlenosti, što je osnova za primjenu UTII. Ako pojedinac preduzetnik Ruske Federacije obavlja nekoliko vrsta aktivnosti, on će morati voditi poseban račun za svaki i može biti pod nekim obveznikom PDV-a.

Izuzetak

U ovom slučaju, čak i oni pojedinačni preduzetnici koji plaćaju UTII u situaciji uvoza proizvoda i robnih grupa na teritoriju Ruske Federacije iz inostranstva, obavezni su da plaćaju porez na takvu robu.

USN za IP

Ako je IP na pojednostavljenom poreskom sistemu, ali za 3 kalendarska meseca njegov profit je premašio 2 miliona rubalja, automatski gubi mogućnost korišćenja pojednostavljenog poreskog sistema i postaje obveznik poreza na dodatu vrednost.

Stoga, da iskoristi izuzeće od potrebe za plaćanjem pojedinog preduzetnika, može imati manji preokret. Čim svoj prihod premaši zakonski limit od dva miliona, IP se automatski prebacuje na OCHO i postaje obveznik PDV-a.

Takva pravila obezbeđuju CSS za IP i organizacije. Da bi se vratila mogućnost primene izuzeća od poreza, on će moći samo u narednoj kalendarskoj godini, ako pošalje odgovarajuću izjavu inspekciji i priložiće dokumente koji mogu potvrditi njegovu sposobnost primjene pojednostavljenog poreskog sistema. Takva dokumenta su:

• Knjiga prodaje;
• Kopija knjige računovodstva prihoda i rashoda;
• Kopija časopisa na računu.

Ako prema ovim dokumentima prihod za sve tri kumulativne mjeseca izvještajnog perioda ne prelazi dva miliona rubalja, pitanje o tome da li IP može raditi sa PDV-om će biti riješeno negativno. IP vraća sebi mogućnost korišćenja USNO-a u narednih 12 meseci i, s toga, prestaje da bude obveznik PDV-a. Prijava i zahtevani radovi moraju se dostaviti inspekciji najkasnije do 20. oktobra u datoj godini kako bi se pružila prilika za UPDF za narednu godinu.

Primjena akciznih proizvoda

Prilikom prodaje akcizne robe, IP plaća porez na dodatu vrednost Ruskoj Federaciji, bez obzira na režim oporezivanja u kojem se nalazi. U pratećem poreskom zakonodavstvu takvi proizvodi za IP su:

• Proizvodi od duvana;
• Putnički automobili i motocikli sa zapreminom od više od 150 litara. S .;
• Benzin, dizel. Gorivo, motorna ulja;
• Avio-kerozin, prirodni gas.

Uprkos činjenici da je alkohol uključen i na listu akciznih proizvoda, pominjanje toga kada se govori o PI nema smisla, jer je od IP-a zabranjeno prodavanje alkohola, bez obzira na vrstu poreza. Ova norma je utvrđena zakonom.

Porez na dodanu vrijednost, naknade

Zakonski postoji niz poslovnih opcija koje nisu predmet oporezivanja PDV-a. Shodno tome, ako IP provodi bilo koju od ovih aktivnosti, nije neophodno plaćati porez. Privilegije za PDV su podijeljene na obavezne, koje se ne mogu primijeniti. U slučaju takvih aktivnosti, pitanje o tome da li IP može da radi sa PDV-om biće negativno rešen. Ali postoje takozvane poreske preferencije, naime, dobrovoljne koristi, bez obzira da li će se prijaviti ili ne, o čemu može odlučiti poreski obveznik.

Obavezne koristi

Sledeće opcije za preduzetništvo su obavezne za ne-primjenu PDV-a:

• Privremena upotreba zgrada za strane države ili njihove stanovnike.
• Trgovina, proizvodnja vitalnih medicinskih proizvoda, komponenti, prema listi odobrenim zakonom.
• Pružanje usluga za medicinsku dijagnozu, prevenciju, lečenje i rehabilitaciju, ova lista ne uključuje veterinarske klinike i kozmetološke klinike.
• Pružanje usluga za negu osoba kojima je potrebna njegu, trudnoće, osobe sa invaliditetom, starije osobe i djeca.
• Putnički prevoz gradskim, prigradskim i međugradskim automobilima, železničkim, rečnim i pomorskim saobraćajem, izuzev taksija i šatla.
• Pružanje usluga i izvođenje radova koje obavljaju ritualne agencije.

Preference u plaćanju PDV-a

Dobrovoljne koristi mogu koristiti IP ili ne po sopstvenom nahođenju. Nije uvek moguće koristiti priliku da ne koristite PDV za preduzetnika, neki porezi u Rusiji daju svoje prednosti.

Često velike ugovorne strane, koje se naplaćuju na osnovu FASP-a, ne sklapaju ugovore sa preduzećima i preduzetnicima koji su oslobođeni PDV-a. Budući da će takva saradnja im uskratiti priliku da iskoriste svoje pravo na primjenu odbitka za kupljene proizvode. Ponekad, da bi se privukli korisni partneri, preduzetnik svesno ide na odbijanje oslobađanja od PDV-a. U oblastima preduzetništva datih u nastavku, takva situacija može da se desi. Opcije za PDV se odnose na:

• Proizvodnja i trgovina vjerskim proizvodima. Ovo, na primer, religiozna literatura, objekti obožavanja.
• Pružanje usluga i proizvodnja roba proizvedenih i prodatih od strane pojedinačnog preduzetnika sa invaliditetom ili u situacijama kada broj zaposlenih sa invaliditetom, radnika kod poslodavca, ukupno prelazi 80 posto.
• Proizvodnja i trgovina ljudima, koji se sastoje od posebnih lista lokalnih vlasti.
• Osiguranje raznih vrsta.
• Advokatske kancelarije.
• Trgovačke karte za filmske emisije, koncerte, masovne zabavne događaje.
• Rad programera, trgovina stanovima ili akcija u njima.

Stopa PDV-a

Ako je PI obveznik PDV-a, on će morati da plati porez u budžet na jednoj od tri odobrene tarife. U Rusiji postoje porezi koji imaju nekoliko varijanti stopa, PDV je jedan od njih. U većini slučajeva stopa PDV-a iznosi 18%. Radi u svim situacijama, osim ako zakonom nije drukčije određeno.

Ocijenite 0%

0% se koristi za izvoz proizvoda na teritoriju zemlje u izvoznom režimu, kao i za niz aktivnosti:

• Prevoz nafte i gasa Ruskoj Federaciji putem cevovoda;
• Prevoz putnika putem prigradskog železničkog saobraćaja ili vazdušnim saobraćajem, kada se jedna od destinacija nalazi u Republici Krim;
• Usluge carinskog prevoza robe;
• Proizvodi koji su uvezeni na teritoriju Ruske Federacije po predstavnicima stranih država propisno akreditovanih u Rusiji, u skladu sa njihovom upotrebom u interesu diplomatskih misija i porodica diplomata za lične potrebe.

Stopa od 10%

Stopa od 10% važi za iscrpnu listu roba, koja uključuje:

• Esencijalni prehrambeni proizvodi;
• Proizvodi napravljeni za djecu;
• Sve štampane periodike, pored sadržaja erotskih ili reklamnih aspekata;
• Lijekovi i proizvodi medicinske vrijednosti, osim vitalnog, potpuno oslobođeni PDV-a;
• Uzgojni fond.

Svi ostali proizvodi i usluge koji nisu uključeni u gore navedene grupe podležu PDV-u u iznosu od 18%.

Prednosti i slabosti primjene PDV-a

Za IP, primena PDV-a ima mnogo manjih nedostataka od plusa. Među njima vredi navesti teške negativne aspekte kao što su:

- Razlika u metodama priznavanja prihoda i rashoda za porez na dohodak i PDV. Ako organizacija može platiti porez na dobit, odabrati način prepoznavanja prihoda i troškova, i na taj način sakupljati računovodstvo za dva poreza, IP nema takvu mogućnost. U poreskom zakonodavstvu je jasno naznačeno da prihodi i rashodi u svrhu oporezivanja poreza na dohodak fizičkih lica moraju biti primenjeni za plaćanje, a za PDV - na pošiljku. Naime, u stvari će doći do situacije kada će u različitim računovodstvenim registarima IP imati različite podatke na kraju kvartala izvještavanja. Ovo u velikoj meri komplikuje i komplikuje rad računovodstva.

- Obavezno elektronsko prijavljivanje PDV-a, uvedeno od 2014. godine za preduzeća svih oblika vlasništva, takođe će komplikovati rad računovodstvene službe i samog IP-a. Ako poreske deklaracije za USO i druge posebne. Režimi se i dalje mogu predati na papiru, onda korišćenje PDV-a automatski podrazumeva dodatne troškove novca i vremena. Biće neophodno zaključiti sporazum o prenosu podataka preko telekomunikacionih kanala iz posebnog. Operater, napravi digitalni potpis preduzetnika, instalira dodatni softver, obezbedi dostupnost Internet mreže na radnom mestu računovođe ili preduzetnika, što će, najverovatnije, zahtevati zaključivanje ugovora sa dobavljačem komunikacionih usluga i dodatnih troškova.

- Složenost i obimnost deklaracije o porezima takođe ne olakšavaju rad. Deklaracija PDV-a biće plaćena kvartalno, istovremeno i plaćati porez. Pored toga, inspekcija bliže prati izveštavanje preduzeća i PDV koji plaća PDV. Ovo je posledica velikog broja kršenja u oblasti oporezivanja PDV-a.

Pros. PDV

Prednosti korišćenja PDV-a od strane pojedinačnog preduzetnika mogu se pripisati boljoj saradnji velikih kupaca sa obveznicima PDV-a zbog mogućnosti primene odbitaka. Naročito se odnosi na državne ugovore, velike ugovore u strateškim oblastima privrede.

Ako IP planira da učestvuje u takvim aktivnostima, iznos ugovora može pokriti sve gore navedene nedostatke. Pored toga, činjenica prijave PDV-a omogućuje preduzetniku da sam uzme u obzir dolazni PDV kao poreski odbitak, u interakciji sa obveznicima PDV-a ne samo u prodajnim transakcijama, već iu kupovnim transakcijama.

Izjava o povraćaju PDV-a

Deklaracija PDV-a za IP postoji u nekoliko varijanti. To su:

• Deklaracija o PDV za IP na OCHO.
• Deklaracija za IP o PDV-u na posebnom. Režimi oporezivanja.
• Deklaracija o PDV-u za indirektne poreze.

U prvoj situaciji se podnosi standardna deklaracija PDV-a. Od 2014. godine, ona se mora dostaviti samo u elektronskoj verziji. U situaciji kada se otkriju greške nakon podnošenja deklaracije, inspektori treba odmah poslati inspektorima kada se otkriju te greške. Deklaracija se podnosi tromjesečno do 20. dana, uz mogućnost da iznos prihoda od PDV-a za poslednji kvartal ne bude više od milion. U drugim slučajevima, deklaracija se dostavlja poreskom organu mesečno i prije 20. dana.

Deklaracija o PDV-u kada je na posebnom. Režimi poreza se upućuju stručnjacima za porez u implementaciji akciznih proizvoda ili u mogućnost sprovođenja više vrsta aktivnosti. Jedna od njih se naplaćuje za specijalce. Režim, a drugi (drugi) ne. Takva deklaracija se takođe podnosi elektronski prije 20. dana.

Deklaracija o indirektnim porezima se podnosi za trgovinu proizvodima u zoni carinske unije. To jest, prilikom izvoza proizvoda na teritoriju Belorusije. Takva deklaracija se podnosi inspekciji nakon uvoza proizvoda zajedno sa uvoznom izjavom. U varijanti, kada IP funkcioniše sa organizacijama Belorusije, pitanje o tome da li IP može da radi sa PDV-om se odlučuje nedvosmisleno pozitivno. Deklaracija se podnosi do 20. dana nakon objavljivanja robe u računovodstvenu evidenciju. Ova vrsta deklaracije ne može se podesiti. U slučaju grešaka i propusta, podnosi se još jedna izjava o uvozu.