Gubici od prodaje: instalacije, računovodstvo

Organizacija koje se bave trgovinom na veliko nagomilanih zaliha proizvoda. Zastarjelih proizvoda s vremena na vrijeme treba da riješi. Oni mogu otpisati ili prodati na ispod cijene. Poslovni subjekti mogu prodati opremu u vrijednosti ugovora, što je manje nego u knjizi. U takvim slučajevima, za otpis gubitaka na prodaju OS?

zakonodavstvo

Gubitak koji proizlazi iz prodaje opreme, vide obveznika kao rashod za porez na dohodak (čl. 268 porezni broj). Uključen je u ostale troškove i jednakim dijelovima amortizuju tokom preostalog korisnog vijeka trajanja.

CU biste prikazali informacije o prodaji informacija koje koriste operativni sistem 91 "Ostali prihodi i rashodi", kao i podračuna "Odlaganje opreme." Prema DT pokazuje vrijednost rashodovanih objekta u CT - akumuliranu amortizaciju. Nakon raspolaganje preostale vrijednosti se otpisuje u obzir 91.

Prodaja radi na gubitku: Shema

• DT01 pod "odlaganje" KT01 pod "OS upotrebu" - Otpisani originalni troškova projekta.
• DT02 KT01 pod "odlaganje" - otpisana pripisanom amortizacije.
• DT91 podračunu "Ostali troškovi" KT01 pod "odlaganje" - optužen preostale vrednosti.
• DT62 (76) KT91 "Ostali prihodi" - opremu koja se prodaje po dogovorenoj cijeni.
• DT91 "Ostali troškovi" KT68 - naplaćuje PDV.
• DT50 (51) KT62 (76) - primili uplatu.
• DT99 KT91 - odražava finansijski rezultat.

BU iznos gubitka od prodaje opreme je u potpunosti uključena u određivanju konačnog finansijski rezultat organizacije. OJ iznos gubitka za period izvještavanja dijelom ogleda iu BU - u potpunosti, to jest, postoje porez razlike. Dakle, pored navedenih evidencija treba da formiraju takve instalacije:

- u trenutku realizacije: DT09 KT68 - ogleda porezna imovina;

- Mjesečno: DT68 KT09 - djelomično plaćen porez imovine.

1C

Realizacija opreme se ogleda u programu računa 91. objave se generiraju dokument "Slanje OS." Finansijski rezultat ocjenjuje poređenje količine RT 90.01.1 i 90.02.1 za svaki objekt.

U dokumentu "Operacija (CU i OU)" tab OU treba da pokaže gubici od prodaje. Ožičenje: KT91.09 DT97.03. Privremene razlike su prikazani KT91.02.P DT97.03 rekord.

Sljedeći korak - vodič za punjenje "Odgođeni troškovi":

• Pogledaj LSO - prodaja amortizovanih objekta.
• Priznavanje troškova - mjesečno.
• Iznos gubitka.
• Pokrenite otpis - 01 u mjesecu koji slijedi struje.
• Kraj otpisa - 30 (31) u mjesecu u kojem je objekat će biti potpuno otpisan.
• Score: 91.02.
• Subkonto BU (NU) - članak "Finansijski rezultat nakon provedbe operativnog sistema."

U nastavku je držati regulatornih dokumenata u proteklih mjesec dana: definicija finansijski rezultat, proračuni za NPP.

Implementacija Centralne banke

Postupak za utvrđivanje poreske osnovice je regulisano čl. 214 Poreske broj. Opisao njegove odredbe koje se odnose na provedbu operacija, razmjene, konverziju i otkup Centralne banke.

Razmislite kako izračunati dobit, gubitak prodaje. formula:

Finansijski rezultat = prihod od prodaje - troškovi.

Prihodi se evidentiraju odvojeno na certifikate kojima se trguje na tržištu, a one koje se ne pojavljuju u profil, ali ispunjavaju uslove propisane od strane Centralne banke. Prema porezni broj, datum njenog prijema priznao:

• U gotovini - na dan prenosa sredstava na brokerski račun upravnika, odnosno nosioca Centralne banke.
• U naturi - dan prihoda transfera. Obično samo u takve operacije se razmjenjuju za ostale certifikate.

U obračun finansijskog rezultata uzima u obzir takve troškove:

• Iznosi prenosi izdavaoca, platio po ugovoru;
• plaćanje za usluge profesionalnog učesnika na tržištu hartija od vrijednosti;
• premije, popust plaća PIF u kupovinu ili otkup udjela;
• razmjena naknade;
• plaćenim porezima;
• Plaćanje matičar;
• % Iznosa plaća nosilac kredita primljenih iz Centralne banke za obavljanje poslova;
• druge troškove vezane uz kupovinu certifikata.

Ako je obveznik je razmijenio Centralne banke, u sastavu prihoda priznaje samo iznos plaćen za originalni certifikat. Svi troškovi moraju biti Document potvrđena.

Kao što je prikazano profita, gubitak prodaje? Knjiženja su kako slijedi:

• DT76 KT91-1 - dobila pozitivan finansijski rezultat od prodaje dionica druge organizacije;
• DT91-2 KT58-1 (76) - otpisana vrijednost hartija od vrijednosti i troškova koji se odnose na njihovu kupovinu.

primjeri

U 2014. godini, kompanija je prodala Centralne banke pod kupoprodajne ugovore:

• 01.04 - prodala 10 miliona primjeraka .. dionica za 1,5 milijuna rubalja.;
• 25.04 - prodao 50 dionice kojima se ne trguje na tržištu za 50 hiljada rubalja ..

Ukupni troškovi skladištenja prve grupe Centralne banke iznosili su 1,3 miliona rubalja, a drugi -. 55.000 rubalja .. Finansijski rezultat se izračunava odvojeno.

1. 1,5-1,3 = 0,2 ti ..

2. 50-55 = - 0,5 ti ..

To jest, organizacija je dobila gubitak od prodaje dionica kojima se ne trguje na tržištu.

Značajke

Osnova za izračunavanje poreza na dobit od prodaje Centralne banke. Osim toga, ako se u periodu od transakcije su počinili ne može pregovarati certifikate, onda profit od njih je umanjena za gubitak ostvaren na druge transakcije sa istim CB.

U 2015. godini 2 kupovinu i prodaju certifikata su počinjeni kojima se ne trguje na tržištu. Jedan je dobio profit od 300 hiljada rubalja, au drugom - .. gubitak u iznosu od 25 hiljada rubalja .. U ovoj situaciji, osnova za izračunavanje porez će biti ukupni finansijski rezultat 300 - 25 = 275.000 rubalja ..

cirkulaciju računa

Finansijski rezultat takvih transakcija kod Centralne banke određuje opisani način: iz prihoda od prodaje se odbija zbroj svih troškova. Prema porezni broj, gubici od prodaje mjenice i druge centralne banke dobio u prethodnom periodu, može smanjiti poreznu osnovicu za poslovanje sa tih uvjerenja u tekućem periodu. To podrazumijeva da je profit od glavne aktivnosti ne može se svesti na negativan finansijski rezultat iz transakcija kod Centralne banke.

Predlog zakona može biti predstavljen za plaćanje unaprijed. Za računovodstvo finansijski rezultat takvih transakcija što su transakcije kod Centralne banke, potrebno je da se mjenice su kupljene kao Centralne banke. To je, to bi trebao biti dokument kojim se potvrđuje prodaju certifikat za novac.

Ako je račun pripremljen kao sredstvo plaćanja, finansijski rezultat zrelosti svog poslovanja tamo. Organizacije ne mogu računati odvojeno poreske osnovice za takve transakcije, i da se odnosi na iznos gubitaka popusta.

kompenzacija

Porez zakon predviđa za pojedince priliku da prenese negativan finansijski rezultat u narednim poreskim periodima u Centralnoj banci, kojima se trguje na tržištu. Gubici na smanjene osnovice za obračun poreza na dohodak. Iznosi nisu bili uključeni u tekućoj godini može se prenijeti u narednu godinu u cijelosti ili djelomično. Ista brojka devet puta može smanjiti troškove.

Prodaje materijala s gubitkom

Ostaci skladišta koje su zastarjeli, treba otpisati ili prodaju. U drugom slučaju, prodajna cijena će vjerojatno biti manja od kupovine. Gubitak rezultat je uključena u porezu na dohodak od prodaje - kao dio prihoda od prodaje i troškovi se priznaju u troškove proizvodnje (član 268 porezni broj.). Ako cijena transakcije će biti više od 20% da odstupi u jednu ili drugu stranu tržišne vrijednosti slične robe, porez može biti određen dodatni NPP i kazne.

poslovnih aktivnosti

koje 90 "prodaje" za finansijski rezultat od običnih zapošljavanje. Za njega nasrtati podračunu, koja pokazuje:

• 90.01 - Prihodi od prodaje.
• 90.02 - troškova.
• Troškovi implementacije - 90.07.
• 90.09 - "Dobit / gubitak od prodaje."

primjer

Za mjesec dana u preduzeću blagajne dobio 900 hiljada. Rub. kao prihod. Nabavna vrednost prodate robe iznosi do 790 hiljada. Rub. troškovi distribucije - 68 rubalja .. Mi izračunati prihod, gubici na prodaji. ožičenja:

• DT50 KT90.01 - 900 000 - potiče prihoda.
• DT90.02 KT41 - 790 000 - uzeti u obzir troškove robe.
• DT90.07 KT44 - 68 000 - troškovi otpisani.

Finansijski rezultat:

• DT90.01 CT 90,09-900,000
• DT90.09 KT90.02 - 790 000
• DT90.09 KT90.07 - 68.000

Konačni saldo na računu 90.09: 900 - (790 + 68) = 42.000.

Na kraju izvještajnog perioda kompanija je dobila profit.

Ako je promet od DT bili veći od CT, račun će biti zatvoren knjiženja:

DT99 CT 90.09 - priznat kao gubitak.

trgovina dodatak

Ponekad su cijene proizvoda se mijenjaju u sredini obračunskog perioda. Razmotrimo primjer povećanja trgovine dodataka u obliku jedinstvenog postotak za sve proizvode.

formula:

• Bruto dobit = Promet * dodataka / 100.
• Nabavka = Trading vrijednosti (%) / (100 + Trading vrijednosti (%)).

Doo U ostatku robe na računu 41 do 01.07 od 12,5 hiljada. Rub. Marže u 01.07 (po 42) iznosio je 3,1 hiljada. Rubalja. U julu, proizvodnja je kupio za sumu od 37 hiljada. Rub. PDV-a. Svi proizvodi su ocijenili zaštitni znak - 35%. Kompanija je dobila sredstva u torbi su njegov rad 51.000. Rub. (Sa PDV-om - 7780 rubalja ..). troškovi distribucije - 5000 rubalja ..

Veličina trgovine naknade u iznosu od:

- novi proizvodi: 37 000 x 35% = 12.950 rubalja.

- na prodaje proizvoda: 35% / (100 + 35%) = 25,93%.

Bruto prihod: 51 x 0.2593 / 100 = 13 222 rubalja.

BU se prikazuje u dobiti, gubitak od prodaje. ožičenja:

• DT50 CT 90-1 - 51 000 - odražava prihoda.
• DT90-3 KT68 - 7780 - PDV.
• DT90-2 KT42 - 13 222 - zadužen sa margine iznos.
• DT90-2 KT41 - 51 000 - odbiti troškove implementacije.
• DT90-2 KT44 - 5000 - čine za troškove prodaje.
• DT90-9 KT99 - dobit u iznosu od 51 000 - 7780 - (-13 222) - 51 000 - 5000 = 442 rubalja.

Postoje i slučajevi u kojima se dodatak dodijeljen posebno za svaku grupu proizvoda. Onda je formula za obračun bruto prihod će biti:

VD = (Promet (1) x naknade Promet + ... + (n) x naknade) / 100

Saldo roba na početku mjeseca - 16.800 rubalja .. Dobijenih proizvoda u vrijednosti - 33.200 rubalja .. Marže iznosi 39% za ravnotežu robe i 26% - na novom dolasku. Prihodi od prodaje - 50 000 rubalja. (Sa PDV-om -. .. 7627 rubalja). Troškove prodaje - 3.000 rubalja.

Mi smo izračunali trgovanja dodatak:

- za prvu grupu proizvoda: 39 / (100 + 39) = 28.06%;
- za drugu grupu proizvoda: 26 / (100 + 26) = 20,64%.

Bruto dobit za mjesec će biti:

16.8 x 33.2 x 0,2806 + 0,2064) / 100 = 11 564 rubalja.

Mi smo mapirati podatke ECU:

• DT50 KT90-1 - 50000 - odražava prihoda.
• DT90-3 KT68 - 7627 - činili za PDV.
• DT90-2 KT42 - 11564 - zadužen marže.
• DT90-2 KT41 - 50000- odbiti troškove implementacije.
• DT90-2 KT44 - 3000 - smatra troškove.
• DT90-9 KT99 - profit od prodaje 50 000 - 7627- (-11 564) - 50 000 - 3000 = 937 rubalja.

Da bi izračunali NPP treba znati nabavnu vrijednost robe. Ona se izračunava iz vrijednosti trgovine margine. Ali su rezultati proračuna u poreskom i računovodstva mogu se razlikovati. Na primjer, kamate na kredit u ECU uključeni u troškove proizvodnje, au OU - koji se odnose na ne-operativne troškove.