Novčani tok. Metode pripreme

Kao što praksa pokazuje, danas mnoge kompanije se suočavaju neke poteškoće u pripremi izvještaja, odražavajući novčanih tokova. Ove teškoće su često zbog razlika u pravilima za izradu izvještaja o međunarodnim i ruskim standardima. Međunarodni standardi također pružaju relativnu slobodu kompanija na nivou metoda i računovodstvene procedure otkrivanja i izbora.

U sastavljanju izvještaja, koja odražava kretanje gotovine, direktne ili indirektne metode mogu se koristiti. Na primjer, za finansijske i investicione aktivnosti odnosi se samo direktan način. Smatra se kao više informativne tumačenje na dio izvještaja, kao i na dio njegove primjene u analizi financijskog stanja organizacije. U sastavljanju izvještaja, upotreba ove metode zahtijeva detaljnu procjenu novčanih tokova s obzirom na činjenicu da je direktna metoda je vrlo dugotrajan. Korištenje ove tehnike je najefikasniji i odgovarajući u okviru automatizacije.

Indirektne metode se koristi u formiranju konsolidovanih finansijskih izvještaja. Ovaj format je potreban za stavljanje na berzi za javno izvještavanje. Treba napomenuti da je ova metoda je manje jasno odražava novčane tokove. Prema njemu je teško "roll out" od bilo koje mjere transakcija na financijske pravcu. I to je vrlo često potrebno za budžet i interne kontrole.

Neke kompanije uključe u izradu dva izvještaja, odražavajući novčanih tokova. Jedan je napravljen pomoću indirektne i drugi pomoću direktne metode. U ovom slučaju, jedan izvještaj se koristi prilikom provjere parametara u drugom. Kao rezultat toga, konačni članaka odražava novčani tokovi su identične u njima. Ovaj integrisani pristup pomaže da se osigura menadžmenta preduzeća i računovodstva korisnika uz sve potrebne informacije za donošenje odluka. Međutim, upotreba dva načina odjednom i zahtijeva mnogo rada.

Treba napomenuti da je bez obzira na način koristi, izvještaj pokazuje izvora finansiranja preduzeća, kao i ciljnom području primjene. Odgovornost je veoma važno za finansijsku analizu kompanije, jer je moguće da se utvrdi njegova sposobnost stvaranja prihoda od osnovnog poslovanja. U dokumentu se prikazuje dio prihoda, koji pada na društvo u obliku gotovine. Ovo je važno u sredini u kojoj potraživanja u određenoj mjeri pokriven sa zahtjevima za netiranje ili postoji velika "izolacija" transfera kupaca za pružene usluge iz perioda pružanja tih usluga. Nedavno, na primjer, često je važno za građevinske firme.

U izvještaju se također omogućava da se utvrdi efikasnost odluka menadžmenta u finansijskoj sferi. Usvajanje svakog takva odluka utječe na novčani tok kompanije. Na primjer, to može dovesti do smanjenja ili povećanja troškova, promjene u smjeru financija i tako dalje.

Donošenje odluka dugoročnog upravljanja i planiranje pretpostavlja novčanih tokova. Informacije o smjeru financija, ali ne i informacije o troškovima i prihodima, je glavni kriterij koji omogućava da ostvare određene investicijske projekte. U obračunu oni koji su uzeti u obzir analizu budućih novčanih kretanja i njihovih diskontiranje. Ova informacija je ugrađen u finansija područjima izvještaja.

Osim toga, informacije o novčanim tokovima, analitičari često primjenjuju u određivanju slobodnog kretanja financija, koji je jedan od najvažnijih pokazatelja koji se koriste u formiranju vrijednosti kompanije.