Porez USN - šta je to jednostavno, kako se izračunava

Rusko zakonodavstvo omogućava komercijalnim preduzećima da rade u USN modu. Šta je to? Ovo je poseban mehanizam oporezivanja, što podrazumijeva značajno smanjenje finansijskog tereta preduzeća. Ovo je rezultat smanjenja osnove za obračun odgovarajućih naknada u trezor, kao i smanjenjem osnova za određivanje njegovih pojedinačnih komponenti. Istovremeno, preduzeće zadržava niz obaveza, čije ispunjenje će zahtijevati porez. USN je režim koji u velikoj mjeri olakšava aktivnosti ruskih firmi, ali ne podrazumijeva puno oslobađanje od plaćanja zakonskih nadoknada, kao i pružanje potrebnih izvještaja nadležnim organima. Koja je specifičnost "pojednostavljenog"? Koje su nijansi njenog učešća u praksi zaslužuju posebnu pažnju?

Opšte informacije o USN-u

Razmotrimo osnovne informacije o USN-u. Šta je to? USN ili pojednostavljen sistem oporezivanja predviđen je poreskim zakonikom. Najpopularniji među početnicima. Činjenica je da je USN za većinu znakova mnogo profitabilniji od opšteg sistema oporezivanja - OCH, koji se koristi u velikim preduzećima.

Jednostavnost u poreskom režimu koji se razmatra izražava se ne samo u pogledu visine naknada za plaćanje, već i po postupcima izveštavanja. Malo ih je sa USN-om.

USN Uslovi korišćenja

Hajde da proučimo suštinu USN-a (šta je to) detaljnije. Razmotrimo "pojednostavljenu" aspekta pravila Ruske Federacije za njegovu primjenu. Kao što smo već napomenuli, očekivanje da se koristi ovaj sistem plaćanja naknada može uglavnom započeti preduzetnike - one u čijim posedovima imaju mali biznis. Ali koji će kriterijumi biti ovde? Da bi se primijenio odgovarajući sistem, na kojem se plaća porez USN, preduzeće mora ispuniti sljedeće osnovne kriterije:

- zapošljava ne više od 100 zaposlenih;

- godišnji prihod kompanije ne prelazi 60 miliona rubalja. (U nekim tumačenjima - 45 miliona rubalja za devet mjeseci poreske godine);

- preostala vrednost imovine - ne više od 100 miliona rubalja.

Postoje dodatni kriterijumi. Stoga, udio u vlasništvu nad odobrenim kapitalom od strane drugih preduzeća u firmi koji podnosi zahtjev za operaciju USN ne bi trebao biti više od 25%. Takođe, kompanija ne može imati podružnice da iskoriste USN.

Koje poreze ne mogu platiti

Kako bismo bolje razumeli specifičnost pojednostavljenog poreskog sistema, šta je to, mi ćemo detaljnije razmotriti prednosti koje preduzeće koje radi u odgovarajućem režimu poreza primi. Osnovna karakteristika pojednostavljenog poreskog sistema je da ovaj sistem obračuna i uplata naknada u budžet zamenjuje nekoliko poreza tipičnih za DOS. Među njima: porez na dobit (bez naknada od dividendi i određenih vrsta obaveza), na imovinu, PDV, porez na dohodak fizičkih lica od preduzetnika - ako je IP. Međutim, u nekim slučajevima kompanija zadržava obavezu plaćanja odgovarajućih vrsta naknada - na primjer, ako posluje kao poreski agent. Ili ako formira dokumente koji odražavaju potrebu za plaćanjem tih ili drugih poreza. Manje kasnije ćemo pogledati slične scenarije.

Vrste poreza na USN

Šta treba platiti vlasniku posla u zamjenu za ove naknade? Zakonodavstvo predviđa 2 sheme njenih naselja sa državom. U prvoj od njih, poreska osnovica se formira na račun prihoda kompanije. Od toga, 6% podleže plaćanju Trezoru. Troškovi za USN se ne uzimaju u obzir. Druga šema je izračunavanje naknada zasnovanih na pokazateljima dobiti kompanije. Od toga, 15% podleže plaćanju Trezoru. U okviru ove šeme, od velike su važnosti troškovi SPD-a. Dakle, ako su jednaki ili premašuju prihod, onda se poreska osnovica ne formira.

Koja od dve označene šeme je najbolje za preduzetnika? Očigledno je da to određuje poslovanje specifično za industriju. Ako se bavi pružanjem usluga, on će imati malo troškova. U ovom slučaju je profitabilnije plaćati porez na prihode. Ako je osoba vlasnik prodavnice, u ovom slučaju troškovi će biti znatni. U maloprodaji prosečni indeks profitabilnosti iznosi oko 10-15%. U ovom slučaju je profitabilnije plaćati naknade za dobit. Hajde da razmotrimo primjer koji će vizuelno omogućiti da vidimo u kojim slučajevima je jedna šema povoljnija, a u kojoj - drugo.

Primer računanja USN-a

Naš zadatak je pronalaženje formule koja nam omogućava da odredimo optimalnu osnovu za izračunavanje USN-a. Prihodi, troškovi kompanije su faktori koji u određivanju stepena utiču na uređivanje odgovarajućih prioriteta. Hajde da razmotrimo primer u kojem će se jasno odraziti specifičnost korišćenja prve ili druge šeme USN računa.

Pretpostavimo da firma pruža usluge za štampanje i skeniranje dokumenata. Pretpostavljeni troškovi će se formirati kupovinom papira i boja za IFI (slažemo se da imamo 2 od njih i oni su dobili poklon, pa nisu uključeni u troškove), plaćanje električne energije, kao i prenos radne nadoknade zaposlenima.

Počnimo sa analizom mogućih troškova kompanije. Pretpostavimo da kompanija zapošljava 2 osobe sa platom od 25 hiljada rubalja. Cena papira i boje sa prosečnim intenzitetom komercijalnog rada jednog uređaja od oko 700 stranica dnevno biće oko 10 hiljada rubalja. Mesečno. Potrebni doprinosi FOJ, FSS i MHIF za zaposlene - oko 30% njihovih plata. Stoga, troškovi zasnovani na iznosima koji ulaze u platni spisak zaposlenih u preduzeću i ispunjavanju socijalnih obaveza iznosi 65 hiljada rubalja. (Plata za dva i 30% doprinosa u sredstva). Dodajte im 10 hiljada rubalja., Šta će kupiti papir i boju. Ispada, ukupni mesečni troškovi firme - 75 hiljada rubalja.

Koja je očekivana zarada kompanije? Prosječni troškovi štampanja 1 lista u većim gradovima - 3 ruble. Ovaj broj umnožimo sa 700, a zatim sa 30 (slažemo se da firma radi svaki dan). Ispada 63 hiljada rubalja. Ali imamo 2 štampača. Ukupno će doneti 126 hiljada rubalja. Prihodi. Takođe ćemo skenirati oko 100 slika dnevno. Troškovi obrade svakog proseka - 5 rubalja. Kao rezultat toga, zaradimo na skeniranju oko 15 hiljada rubalja. Mesečno. Ukupni prihodi kompanije za sve usluge - 141 hiljada. Profit uzimajući u obzir troškove - 66 hiljada rubalja.

Koja je šema koja se bira za uplatu USN-a? Mi znamo prihode i troškove. Ako platimo državni porez na prihod - 6% od 141 hiljada rubalja, onda ćemo imati 132 hiljade 540 rublej. Neto profit u ovom slučaju iznosi 57 540 rubalja. Ako plaćamo porez državi od razlike između prihoda i rashoda - 15% od 66 hiljada rubalja, onda ćemo imati 56.100 rubalja. Neto profit. Očigledno, isplata USN-a prilikom izračunavanja poreza na prihod u ovom slučaju je profitabilnija.

Naravno, ovi proračuni su vrlo grubi primjer. USN može postati neprofitabilan, ako iz bilo kog razloga, na primjer zbog sezonskih fluktuacija potražnje, prihod neće biti toliko u našem primeru. Jasno je da glavni klijenti kompanija na štampanju i skeniranju: učenici, učenici škola, lyceums - u ljeto odmoraju. Ali zakon ne predviđa privremenu promenu režima oporezivanja tokom leta. Stoga, vlasnik kompanije za pružanje odgovarajuće vrste usluga treba izračunati odgovarajuće promjene u dinamici tražnje prilikom utvrđivanja optimalne šeme rada u USN.

Porezi i takse za USN

Pod obe šeme, preduzeće mora ispuniti svoje obaveze ne samo za prenos poreza na Federalnu poresku službu, već i za plaćanje neophodnih doprinosa javnim sredstvima - FIU, FSS i MHIF. U slučaju da je pravni oblik poslovanja LLC preduzeće, onda preduzetnik odgovarajuće naknade prenese u trezor samo za svoje zaposlene. Ako neko lice posluje kao IP, onda on takođe mora da plati doprinose za FIU, FSS i MHIF za sebe. Istovremeno, on ima pravo da prenese 100% od plaćanja poreza - obračunat po prihodima i dobiti. Zahvaljujući ovoj mogućnosti, mnogi preduzetnici zapravo ne osjećaju dodatno finansijsko opterećenje usled potrebe za plaćanjem odgovarajućih naknada za sebe.

Po pravilu, preduzeća koja posluju pod USN-om, doprinosi i porezi drugog tipa ne plaćaju. Međutim, postoji određeni broj zakonskih osnova za utvrđivanje dodatnih finansijskih obaveza preduzeća pod "pojednostavljenom procedurom". Među njima su troškovi vezani za akcize. Njihovo formiranje može biti povezano sa uvozom robe na teritoriji Ruske Federacije na robu koja zahteva odgovarajuća dokumenta, kupovinu naftnih proizvoda, prodaju alkoholnih proizvoda i drugih akciznih proizvoda (uključujući konfiskovane ili loše upravljane), kao i prodaju proizvoda uvezenih u Rusku Federaciju iz Republike Belorusije. Neke kompanije koje posluju pod pojednostavljenim poreskim sistemom plaćaju državnu i carinsku obavezu, porez na zemljište, saobraćaj i vodu, kao i naknade propisane za korišćenje bioloških resursa.

Isplata poreza sa USN i procedurama izveštavanja

Proučavali smo osnovne informacije o pojednostavljenom režimu poreza ruskih preduzeća, USN. Šta je to, koje su njegove glavne prednosti, razmotrili smo. Sada možemo istražiti neke praktične nijanse korišćenja mogućnosti "pojednostavljene". Interesantan je aspekt u postupku plaćanja poreza.

Što se tiče ove obaveze, zakon postavlja konkretne rokove. USN - režim koji zahtijeva kvartalni prenos potrebnih naknada u budžet od strane preduzeća. Zakonodavstvo od preduzetnika zahteva rad na "pojednostavljenom" prenosu avansa - u roku od 25 dana od kraja relevantnog poreskog perioda. Oni mogu biti prvi kvartal, pola godine, 9 meseci. Naplata nakon poreske godine može se prebaciti u budžet do 31. marta - za vlasnike LLC preduzeća, do 30. aprila - za IP.

Još jedan važan aspekt praktičnog rada preduzeća u USN modu je izveštavanje. Napomenuli smo da su pojedinačne obaveze vlasnika preduzeća pojednostavljene - tj. Neće biti potrebe da se Federalnoj poreskoj službi pošalju veliki broj obrazaca za prijavu. Zapravo, glavni dokument koji vam je potreban da periodično šaljete preduzetnika u Federalnu poresku službu je poreska prijava. Ona se mora dostaviti do 31. marta godine, koja prati izveštavanje - vlasnika LLC preduzeća, do 30. aprila - IP. Poreska deklaracija je standardizovana forma, a Federalna poreska služba će uvijek moći izdati svoj uzorak. USN - režim koji je povezan sa minimalnom količinom procedura izveštavanja. Međutim, ne možete zaboraviti na potrebu da se preduzetniku daju deklaracije. Da biste pogledali obrazac popunjavanja prve stranice, to može približno tako.

Struktura dokumenta je vrlo jednostavna. Najvažnije se ne pominje u indikaciji ličnih podataka i brojki koji odražavaju promet poslovanja.

Ako je preduzeće poreski agent

Za kompanije koje imaju status poreskog agenta, zakon predviđa dodatne obaveze u pogledu plaćanja raznih taksi u trezor. Na primjer, kompanije koje zapošljavaju zaposlene na osnovu ugovora o radu ili naručuju usluge pod građanskim ugovorima moraju platiti porez na dohodak građana sa odgovarajućom nadoknadom za zaposlene ili izvođače radova.

Preduzeća u statusu poreskog agenta takođe su obavezna da izvrše niz postupaka izveštavanja koji mogu da dopune gore pomenuti spisak. Tako, na primer, odgovarajućeg tipa, preduzeća moraju FSS-u podneti izračunanu izjavu u skladu sa utvrđenim obrascem - do 15. dana u mjesecu koji sledi poreski period. Poreski agenti obaveštavaju obaveze prema FIU, oni moraju dostaviti obrazac RSV-1 ovoj instituciji - pre 15. dana drugog meseca koji sledi izvještajni period. Istovremeno, FIU takođe predaje pojedinačne informacije. U nekim slučajevima, preduzeće ima status poreskog agenta u pogledu plaćanja PDV-a. U ovoj situaciji, firma mora dostaviti Federalnoj službi poreza odgovarajuću deklaraciju prije 20. dana u mjesecu koji sledi izvještajni period. Ako kompanija plaća dividende, onda je potrebno dostaviti i deklaraciju, koja će odražavati podatke o porezu na dohodak.

Prema rezultatima godine, preduzeća u statusu poreskog agenta moraju proći: računovodstvenu izjavu u FSS (do 15. januara), podatke o prosječnom broju zaposlenih, deklaraciji PDV-a (prije 20. januara), obrazcu RSV-1, kao i pojedinačnim informacijama u FIU (do 15 Februar); Informacije o obrascu 2-NDFL (prije 1. aprila), deklaraciju o porezima na promet i promet (do 1. februara).

Kako se prebaciti na USN

Dakle, ako pokušate da objasnite suštinu USN-a (što je to) jednostavnim rečima, onda se možete ograničiti na sledeću izjavu: USN je režim plaćanja naknada u trezor, koji pretpostavlja minimalno poresko opterećenje i predstavlja snažan podsticaj za pokretanje biznisa. Ali kako je vlasnik preduzeća da iskoristi prednosti "pojednostavljene"? Postoje dve osnovne šeme za prevođenje aktivnosti firme u odgovarajući režim.

U prvom slučaju se očekuje aktiviranje pojednostavljenog sistema oporezivanja u trenutku registracije preduzeća sa Federalnom poreskom službom. U ovom slučaju, preduzetnik mora poslati obavještenje Federalnoj službi poreza zajedno sa paketom dokumenata potrebnih za obradu sertifikata o upisu preduzeća u državne registre. Poseban uzorak popunjavanja utvrđen je u odnosu na relevantni dokument. USN je režim u kojem se preduzeće može preći u roku od 30 dana nakon registracije države slanjem relevantnog dokumenta Federalnoj poreskoj službi. Može izgledati ovako.

Druga šema pretpostavlja da će kompanija biti prebačena u USN iz drugih poreskih režima. Najvažnije je imati na umu da zakon uspostavlja određene vremenske rokove. USN se aktivira tek od početka sledeće poreske godine. Pod drugom šemom, preduzetnik takođe mora obavijestiti Federalnu poresku službu.

Nedostaci USN-a

Dakle, proučavali smo suštinu poreza USN-a, šta je i kako se računa. Prednosti "pojednostavljene" su očigledne. Ali postoje nedostaci USN-a. Dakle, preduzeće koje je naglo povećalo promet, na primer nakon zaključenja velikog ugovora, može izgubiti pravo na rad pod pojednostavljenim režimom oporezivanja. U praksi ovo može značiti potrebu za hitnom uplatom naknada - na primjer, vezano za porez na dohodak. Ako se preduzeće vraća iz USN-a u OCH, to će biti praćeno potrebom da se Federalnoj poreskoj službi dostavi veliki broj dokumenata za izvještavanje. Ovo može biti praćeno značajnim troškovima rada specijalista kompanije kako bi ih popunili. USN u tranziciji za ovaj režim zahtijevaće vraćanje izvještavanja, kao i PDV na prikupljenu imovinu.

Preduzeća koja posluju pod OCH-om plaćaju PDV. Zauzvrat, preduzeća u "pojednostavljenom" nisu obavezna da ovaj porez prenese državi. USN u ovom smislu u velikoj mjeri olakšava finansijsko opterećenje kompanije, ali istovremeno može unaprijed utvrditi nepodnošenje rada sa tim stranama koje plaćaju PDV. Ovo je zbog specifičnosti zakonodavstva u sferi obračuna i plaćanja poreza na dodatu vrijednost. Stvar je u tome da u nekim slučajevima firme mogu računati na svoje obeštećenje - pod uslovom da PDV koristi counterparty. S obzirom da kompanija ne prenosi u budžet po "pojednostavljenom porezu", broj potencijalnih partnera može se smanjiti, jer neki ne mogu imati koristi od saradnje ako ugovorna strana radi bez PDV-a.

Ponekad poduzetnici pokušavaju da se prilagode ovaj aspekt zakona, pokušavajući da stavi račun, koji sadrži posebnu liniju sa PDV-om. Ovo je neefikasna, u skladu sa advokatima. Činjenica da takav dokument određuje obavezu kompanije da prenese odgovarajući iznos PDV-a u budžet. Slično odgovarajuće deklaracija treba da budu zastupljene u FTS.

Možete također napomenuti da je iznos PDV-a na "pojednostavljen poreski sistem" ne može umanjiti poreznu osnovicu u slučaju da poslovni vlasnik plaća naknada profit firme. Osim toga, ako poduzetnik koji radi na USN, u cilju povećanja računa ugovorne strane lojalnost, koji će registar PDV-a, odgovarajući iznos novca koji dolaze na njegov tekući račun, može u tumačenju poreza evidentiraju kao prihoda i koji je u ovom slučaju se mora platiti porez.

Ako poduzetnik koji rade na "pojednostavljenom poreskog sistema" će generirati račun za izvođača radova, koji će biti fiksna PDV-a, ali ne i prenijeti u budžet odgovarajući iznos, FPN može otkriti ovu povredu, da se oporavi od fondovima. FNS također može izreći kaznu na osnovu toga porez predviđene za porezni broj, kompanija nije plaćena. Slično tome, sankcije predviđene za porezni broj, može se izreći na poslovanje zbog izostanka povratak PDV-a.

Tako je, u praksi, pokušava da zaobiđu pravila poslovanja utvrđenih zakonodavstvo koje se odnosi na rad PDV-a, je u velikoj mjeri komplikuje drugim odredbama zakona. Zbog toga, mnoge firme ne rade na "pojednostavljenom poreski sistem", jer oni žele zadržati pravo na korištenje ostataka u vezi sa proračunima, koji je uračunat PDV. Međutim, kao što mnogi poduzetnici, izvođači mogu uvijek privlače nižu cijenu za robu i usluge - i oni će svejedno da li ili ne offset PDV.

Iznad, odgovarajući na pitanje: "STS - šta je to" - uočili smo da kompanija može očekivati da će raditi u ovom režimu samo pod uslovom da nemaju grana. Mnogi predstavnici poslovne smatraju ovaj kriterij kao nedostatak "pojednostavljeno oporezivanja" kao poduzetnik kao posao raste, češće je potrebno kako je vrijeme za otvaranje filijale u drugim gradovima.