Prodaja: kako odražavaju 6-PIT, ispunite obrazac

Obrazac 6-PIT uveo ruske poreske vlasti, po nalogu 2015/10/14 IIM 7/11/450. Prema ovoj naredbi, svi poreski agenti (kompanije, preduzeća, ustanova, itd), plative pojedincima monetarne naknade i proizvodnju druge isplate koje se održava od poreza na dohodak obaveza u 2016. preda deklaraciju na Obrascu 6-PIT.

Proračun 6-PIT - kvartalno, sastoji se od samo dva dijela, njegova struktura se nije promijenila od usvajanja zakona.

Međutim, u ovom trenutku je izvještaj najteže za računovođe da popuni to otvara mnoga pitanja, a odgovore na poreske vlasti nije uvijek jasna.

računovođe često (posebno početnici) su zbunjen na pitanje kako da se ogledaju u prodaji 6-PIT.

U nastavku ćemo razmotriti neke tipične situacije u isplati regres za godišnji odmor, što uzrokuje poteškoće u popunjavanju redova izvještaja.

Sadržaj 6-PIT

Deklaracija 6-PIT predstavlja dva informacije sekcije.

U prvom sažetak informacija odražava:

• iznos prihoda (za cijelu kompaniju), obračunata zaposlenima;
• obračun poreza na dohodak za cijelu kompaniju;
• po odbitku poreza na dohodak.

Svi iznosi su navedeni za poreski period od početka godine za svaku stopu poreza.

Drugi dio označava detaljne informacije za svaku transakciju, što je neophodno da bi porez (PIT).

Osnovni pokazatelji za to su:

• Datum prijema stvarnog prihoda (ogleda u skladu 100)
• dan poreza na dohodak po odbitku (prikazano na liniji 110)
• dan, najkasnije da u skladu sa zakonodavstvom trebaju biti navedeni porez po odbitku poreskom organu (linija 120)
• iznos dobiti prije poreza na dobit (linija 130)
• porez po odbitku dohodak (označeno linija 140).

6 PIT: obično odražavaju odmor

Od isplate plata, bonuse i druge isplate koje su predmet poreza na dohodak, prodaje različite rok za plaćanje poreza (PIT) na budžet.

Dakle, kako se odražava u prodaji 6-PIT? Nakon odraz prodaje u drugom dijelu Deklaracije je važno imati na umu osnovno pravilo: plaćanje poreza na dohodak koji je plaćen odmor treba učiniti najkasnije do posljednjeg dana u mjesecu u kojem je plaćanje regres za godišnji odmor.

Dakle, ako je plaćen odmor, na primjer, 20. juna 2017. godine, na dan limit plaćanja poreza na dohodak na njih dolazi 6.30.17 godina (radni dan). Stoga, bez obzira na broj zapravo plaćen porez, 6-PIT na str. 120 stavljanja datuma 30/06/17.

Ako datum ograničenje transfera u budžet poreza pada na "crvene" kalendarskog dana (praznika ili vikendom), zadnji dan uplate će biti sljedeći radni dan od sljedećeg mjeseca.

Na primjer, odmor zaposlenik plaćaju plaćen 28. aprila. Poslednjeg dana aprila (30 April) pao na neradni dan (nedjelja), vrijeme (sljedeći) - 3. maj. Linija 120 je napisan datum 2017/05/03.

Više pažljivo pratiti popuniti izvještaj, ako je posljednjeg dana u mjesecu nije bio samo izlaz, ali i zadnji dan kvartala. U ovom slučaju, ograničiti dan uplate poreza na dohodak pada na sljedeći radni dan narednom kvartalu (ovu situaciju u decembru 2016. godine), plaćeni odmor plaćaju navedeni u narednom izvještajnom razdoblju.

Primjer: regres za godišnji odmor u decembar 2016

Kako da odražava carryover prodaje 6-PIT je naveden u primjerima navedene u nastavku.

U prosincu 2016. godine, OAO "Zdravo" obračunati odmor plate zaposlenima slijedi:

• Sergejev LY - 15/12/16 - 28000 rubalja;
• Kozlov PI - 30/12/16 - 14000 rubalja.

Po uplati iznosa po odbitku prodaje stopa poreza od 13 posto:

• 28.000 x 13% = 3640 rubalja;
• 14.000 x 13% = 1.820 rubalja.

Isplate izvršene odmor:

• Sergejev LY - 15/12/16;
• Kozlov PI - 30.12.16.

Porez (3640 + 1820 = 5460 rubalja) uplati u budžet 30.12.16 godinu.

31/12/16 pada na vikend, tako da je zadnji dan prenosa poreza na dohodak - 09/01/17, koja je 1. radni dan u 2017. godini.

Kako odražavaju odmor 6. decembra, porez na dohodak? Regres za godišnji odmor, plaćeni u decembru, trebalo bi se odraziti u izvještaju za 4. kvartal 2016. godine, a na prijava poreza na dohodak 6-lični za 1. kvartal 2017. godine.

Prijavi za 4. kvartal:

• ocijenili prodaja (28000 + 14000 = 42000 rub.) u prvom obliku sekcija 6-PIT u redu 020,
• obračunati porez (3640 + 1820 = 5460 rubalja.) ogleda se u prvom dijelu linije 040,
• porez po odbitku (5460 rubalja.) se ogleda u liniji 070.
• U drugom dijelu rada se ne prikazuju, kao rok za plaćanje poreza na dohodak u budžetu za praznik pada na 1. dan 01/09/17.

Izvještaj za 1. kvartal 2017.

• u prvom dijelu nisu prikazani u iznosu od takvih transakcija,
• U drugom dijelu su prikazane kako slijedi:

100 15.12.16 130 28000

110 15.12.16 140 3640

120 09/01/17

100 30.12.16 130 14000

110 30.12.16 140 1820

120 9.1.17.

Primjer: regres za godišnji odmor u Jun 2017

Kako da odražava prodaje od 6 mjeseci poreza na dohodak u posljednjem kvartalu, kada je zadnji dan u mjesecu - radi, razmotriti primjer u junu 2017. godine.

Od dana prijema prihoda u obliku prodaje - uvijek je datum isplate zaposlenog.

Datum poreza po odbitku mora se poklopiti s dan isplate prihoda, kao prihod (u ovom slučaju, prodaja) plaća neto poreza na dohodak.

Holiday plaća u lipnju. Zadnji dan transfera poreza na dohodak u budžetu - 30. juna je jedan radni dan. Regres za godišnji odmor, plaćeni u junu, ne idu u julu (nakon izvještajnog razdoblja), a ogledaju se samo u izvještaju za pola godine.

Razmislite o 6-PIT (npr popunjavanje pola) u dijelu odmor.

U Jun 2017 OOO "Zdravo" Platio sam odmoru sljedećim osobama:

• Ivanov KY - 06/16/17 - 28000 rubalja;
• Petrov VV - 30/06/17 - 14000 rubalja.

Po uplati iznosa odmora je zadržan poreza na dohodak po stopi od 13%:

• 28.000 x 13% = 3640 rubalja;
• 14.000 x 13% = 1.820 rubalja.

Porez na dobit u budžetu je na popis 30.06.2017.

U obliku 6-PIT, primjer za punjenje koji se smatra za polovinu ove operacije moraju se odraziti u prvom i drugom sekcija:

• u odjeljku 1 praznika uključeni u redovima 020, 040 i 070;
• u odjeljku 2 linije 100-140 su ispunjeni kako slijedi:

100 16.06.17 130 28000

110 16.06.17 140 3640

120 30/06/17

100 30.06.17 130 14000

110 30.06.17 140 1820

120 30/06/17.

Kako odražavaju ponovno izračunavanje odmora

Postoje trenuci kada je odmor izdaje početkom mjeseca. Plaćanje se vrši pred odmor odmor, to jest, na kraju mjeseca koji prethodi mjesecu od početka praznika.

Kako odražavaju plati odmor u 6-PIT? Uzorak je prikazan ispod.

Pretpostavimo da je zaposleni izdao odmor za period od 2017/07/03 do 2017/07/17 godine. Računovođa i obračunate odmor platiti 30. juna u plaćanju svojih poreskih je uskraćena, naveden je u budžetu 30. juna.

Odmor (. 10.000 rubalja) procijenjeni su bez uzimanja u obzir plate za posljednjih mjesec dana (u ovom slučaju se ne uzima u obzir zaradu juna u obračun plaće juna 2017. godine u iznosu od regres za godišnji odmor će biti preračunati To će biti 12.000 rubalja dodatni obračun odsustva -.... 2000 porez rubalja uskraćene obračunsko iznosa -. 260 rubalja Plaćanje se vrši zajedno sa zarade - 07.06.17.

6-PIT za šest mjeseci (šest mjeseci) se formira na sljedeći način:

• U poglavlju 1 preračunati (ispravan) iznos prodaje zabilježen u nizu 020.
• U točki 2, ispunjena linija 100-140:

100 30.06.17 130 10 000;

110 30.06.17 140 1 300;

120 30/06/17.

U izvještaju za prvih devet mjeseci (treći kvartal):

• U točki 1, iznos se ne priznaju dodatno naplaćuje prema saopštenju.
• U poglavlju 2 se pune sa sljedećim linijama:

100 06/07/17; 130 2000;

110 06/07/17; 140260;

120 31/07/17.

Kako provjeriti porez

Nakon prijema kompanija izvještaj poreza na karticu za kalkulacije sa vremenom budžet zadržanog poreza linija 120 i 140 po linijama PIT skladu 6-PIT. Zatim uporedite datum i iznos stvarne isplate u budžet banke.

Ako je test otkriva da je porez na dohodak iz linije 140 uplaćen u manjem iznosu, ili kasnije na dan naveden u redovima 120, kartica kompanije proračuna sa budžetom odražava zaostale.

Enterprise izlagao u redu: 20 posto iznos koji je zadržan ili kasni poreza.

zaključak

Proces formiranja oblika izvještavanja 6-PIT otvara mnoga pitanja među računovođe. To je mali, ali sadrži mnogo nijansi. Računovođa nije uvijek pravilno odražavaju određene transakcije. Bolovanja, bonusi, odmor platiti ... Kao što se vidi u 6-PIT? iznad razgovarali su samo neke aspekte punjenje.

Moramo zapamtiti da ako napravite grešku sa datumima prilikom punjenja, ali je porez plaćen na vrijeme iu potpunosti, potrebno je objasniti da je njegova greška u pisanju i preda Navedeni obračun poreza ureda. Na taj način ćete izbjeći neprijatne sankcije od poreza.

Sretno u isporuci izvještavanja!