Porez na dobit, stopa poreza: vrste i veličine

Porez na dobit je obavezno za sve pravne osobe koje su na zajedničkom sustavu oporezivanja. Ona se izračunava dodavanjem prihode iz svih aktivnosti kompanije i množenjem sa sadašnjim tempom.

pravni osnov

Postupak obračuna i plaćanja poreza na dobit organizacije, stopa poreza za sve oblike vlasništva navedene su u poglavlju. 25. porezni broj. Regionalni akti regulirano proces korišćenja poreske olakšice. Pravnici i računovođe u svom radu koristi i Ministarstvo finansija i pojašnjenja Federalne porezne službe na određene tačke propisa.

Subjekti i objekti

Poreski obveznici su:

• Ruski organizacija uključenih u kockarski biznis, a oni koji ne koriste pojednostavljen sistem poreza, UTII UAT.
• Stranih organizacija, koji su plaćeni na teritoriji Ruske Federacije.
• Članovi konsolidovanog grupe.

Izuzeti od poreza na preduzeća, koji plaćaju UTII, USN, UAT. Ako je iznos svog godišnjeg realizacije prelazi zakonski limit, preduzeće mora platiti porez na dobit, čiji iznos premašuje stopu zakonska ograničenja. I pod izuzetak u 2017. pada u organizacijama koje se bave u pripremi i održavanju u Ruskoj Federaciji FIFA 2018

Osnova za izračunavanje profit organizacije. Čl. 247 od Porezne Kod navodi da prihod:

• za domaće organizacije i predstavništva stranih kompanija - je iznos prihoda koju prima (njegov predstavnik), umanjena za troškove;
• vrijednosti bruto dobiti, računato na ovom korisniku;
• za druge strane organizacije - je iznos prihoda novca priznati po čl. 309 Poreske broj.

Prihoda i rashoda

Prihod se priznaje ekonomske koristi od aktivnosti organizacije, izražena u naturi ili u gotovini. To je zbir svih prihoda organizacije prije troškova i poreza koji se odnose na klijente (npr PDV-om). Oni se određuju na temelju primarnih dokumenata. Prihodi od prodaje su podijeljeni u prihode i ne-operativni prihodi.

Kada se obračunava porez na dobit organizacije, stopa poreza ne uzima u prijemu računa:

• dobiti iz slobodnog imovine;
• u obliku kolaterala ;
• doprinos kapitala;
• Imovina stečena na osnovu ugovora o kreditu;
• imovinu primio meta financiranja.

Troškovi su razumne i dokumentirani troškovi koje obveznik obavlja pod uslovom da su usmjerene na ostvarivanje prihoda. Kada se obračunava porez na dobit organizacije, stopa poreza u trošenju ne uključuju iznos novčane kazne, kazne, novčane kazne, dividende, isplate za višak emisija supstanci o dobrovoljnom troškovi osiguranja, novčane pomoći, dodataka penzije i tako dalje. D. kompletna lista iznose koji su isključeni iz troškova predstavljena u članku. 270 Poreske broj. Normalizovana troškovi mogu biti otpisani ne u potpunosti, ali djelomično. Od 2017. godine iznos potrošen na procjeni nivoa kvalifikacija zaposlenih, može se pripisati troškove. Međutim, postoji jedan važan uslov: njihov pristanak na procjenu nivoa kvalifikacija radnik mora potvrditi u pisanom obliku.

izvještavanje perioda

Stopa poreza na dobit je postavljena na fiksni iznos. Izvještaji o naplati iznos procjenjuje potrebu da pruži 6, 9 i 12 mjeseci. avansna plaćanja treba prenijeti na budžet na mjesečnoj osnovi. Od 2016. godine prosječna kvartalni ukupan prihod od prodaje povećan na 15 miliona rubalja.

Poreske osnovice

Kako izračunati poreza na dobit? Stopa poreza na množi razlika između prihoda i rashoda. Ako je iznos prihoda manje od troškova, onda je baza nula. Dobit utvrđena na obračunskoj metodu od početka kalendarske godine. Kao što je navedeno u zakonodavstvu pojedinih vrsta kamatnih stopa na porez na dobit i prihodi moraju uzeti u obzir odvojeno za svaku vrstu aktivnosti.

Posebno NK propisane definicije prihoda i rashoda za različite kategorije obveznika: banke (. Članovi 290-292), Osiguravajuća društva (član 293), nevladine PF (član 295.), Mikrofinansijske institucije (član 297.), Profesionalni učesnika na tržištu hartija od vrijednosti ( čl. 299), transakcije kod Centralne banke (čl. 280), hitne financijske transakcije (čl. 305), čime organizacije (čl. 299). kockanje organizacije su posebne evidencije prihoda i rashoda. Uzimajući u obzir samo ekonomski opravdane troškove, koji dokumentovano.

Koja je stopa poreza na dobit?

Suma plaća se prenijeti u kolekciju saveznih i lokalnih budžeta. došlo je do promjene u distribuciji posto od 2017. godine. Osnovne stope poreza na dobit pravnih lica nepromijenjena na 20%. Ranije 2% od iznosa plaćenog otišao u federalni budžet, a 18% su bili lokalni. Od 2017-2020 uveo novu šemu. Federalnog budžeta će biti prebačen u iznosu od poreza, obračunava se po stopi od 3%, a budžet RF ispitanika - 17%. Regionalne vlasti mogu smanjiti stopu naknade za određene kategorije obveznika. U godinama 2017-2020, ona ne može biti manja od 12,5%.

izuzeci

Na pojedine vrste poreza na dohodak stope na dobit organizacije je:

• Prihodi od upotrebe stranih kompanija, iznajmljivanje kontejnera, mobilni TC, međunarodni prijevoz - 10%.
• Stopa poreza na dobit stranih organizacija kroz predstavništvo, ne odnose na aktivnosti u Ruskoj Federaciji je 20%.
• Dividende ruski organizacije - 13%. Porezi puni iznos ostaje u lokalnom budžetu. Dividende primljene od stranih kompanija se oporezuju po stopi od 15%. To uključuje prihod od kamata na državne vrijednosne papire.
• Prihodi od ruske Centralne banke, koje su snimljene na depozit - 30%.
• Zarada banke Rusije - 0%.
• Dobit poljoprivrednih proizvođača - 0%.
• Neprofitne organizacije koje se bave medicinskim, edukativne aktivnosti - 0%.
• Prihod iz poslovanja u vezi s provedbom akcijskog kapitala - 0%.
• Prihodi od izvršenih radova u inovativne ekonomskoj zoni turističko-rekreativne zone, pod uslovom odvojenog računovodstva prihoda i rashoda - 0%.
• Prihodi regionalni investicijski projekt pod uvjetom da ne prelaze 90% ukupnih prihoda - 0%.

izvještavanje

Na kraju svakog poreskog perioda, organizacija mora osigurati izjavu u FTS. Obrazac izvještaja i pravila njegovoj pripremi su odobreni po nalogu Federalne porezne službe N MMV-7-3 / 600. Deklaracija se podnosi pregled lokacije društva ili njegovih povezanih društava. U izvještaju se isporučuje u papirnoj formi. Elektronski izjava može primijeniti najvećih poreznih obveznika, kao i organizacije u kojoj je prosječan broj zaposlenih u prethodnoj godini iznosio je više od 100 ljudi.

Promjene u oporezivanju 2017. godine

Iznos loših dug mora biti manja od 10% od prihoda za prethodni ili perioda. Sumnjiva dug - dug koji premašuje veličinu recipročne obaveze. Ako je organizacija registrovana potraživanja i obaveze na istu druge ugovorne strane, na nenaplativa potraživanja mogu biti otpisani samo iznos veći od dugovanja.

Veličina podnošljivi gubitak je ograničen. Od 2017/01/01 do 2020/12/31 je nemoguće da se smanji gubitke prethodnih razdoblja više od 50%. Ova promjena ne utječe na osnovu za koje su se prijavile na poreske olakšice. Promjene se odnose na gubitke koji su nastali nakon 01.01.2007.

Od 2017 uklonjena ograničenja na prijenos iznosa gubitaka nastalih nakon 01.01.2007. Transfer sada mogu se unijeti u narednim godinama. Promjene se odnose na usklađivanje poreza plaća državnih i lokalnih proračuna, treba se odraziti u deklaraciji i platnog prometa. Ovi dokumenti treba jasno odražava ono što je iznos koji se plaća po stopi od 3%, a što - po stopi od 17%.

Prepoznavanje uzroka duga je postao konsolidovani. Na primjer, postoje dva međusobno povezana stranih organizacija (jedna od organizacija je osnivač drugog). Prije nego što je jedan od njih došao iz preduzeća dug Rusije. U ovom slučaju, dug je priznata konsolidovani. I nije bitno kakav kapitala dionica u vlasništvu stranih kompanija, zajmodavca. Sada konsolidirani dug je određena veličinom svih obaveza poreskih obveznika.

Ako se u toku perioda odnos kapitalizacije promijenila, može postojati pitanje usklađivanja porezne osnovice. Od 2017 potrošnja na pod kontrolom duga ne treba preračunati. Kao što je ranije, u visini troškova spomenuo mogu uključivati troškove nastale za procjenu nivoa osoblja. Stimulisati takvih revizija će se razvijati, uzimajući u obzir odredbe o vrednovanju. Uzeti u obzir troškove preduzeća će moći, ako je evaluacija je provedena na osnovu sporazuma za pružanje usluga, i test je zaključio ugovor o radu.

Redoslijed naplate kazne za porez, a iznos novčane kazne povećao. Promjene se odnose na delinkvencije koji nastaju nakon 2017/10/01 godine. Ako prelazi rok plaćanja poreza više od 30 dana, iznos kazne će morati oslanjati na takve algoritam:

• 1/300 Centralna banka stopi koja se primjenjuje od 1. do 30. dana kašnjenja;
• 1/150 Centralna banka stopa efektivna sa 31 dana zakašnjenja.

U slučaju plaćanja svih zaostalih na 2017/01/10, broj dana zakašnjenja nije bitno.