Odgovornost za kršenje valutnog zakonodavstva

Za bilo koju državu, valutna regulativa oduvek je bila važan dio osiguranja državnog suvereniteta i stabilnosti nacionalnog finansijskog i ekonomskog sistema. Isti značaj se pridržava i ovom problemu u našoj zemlji, gdje je usvojen poseban zakon Ruske Federacije "O valutnoj regulativi". Ovaj zakonodavni akt definira poreske organe kao ovlašćenu instituciju za kontrolu valute, čiji je glavni autoritet Ministarstvo za porez i naplatu. Zakon predviđa da se odgovornost za kršenje valutnog zakonodavstva sprovodi u skladu sa odredbama Kodeksa upravnih prekršaja Ruske Federacije, a naročito članova 15.25 i 23.60. Pored toga, kršenje valutnog zakonodavstva se sankcioniše u skladu sa gore navedenim zakonskim odredbama. Predmet njegove regulacije su operacije sa valutnim resursima, plemenitim metalima i hartijama od vrijednosti, koje se pripisuju isključivoj nadležnosti države. Među kršenjima u oblasti monetarne i finansijske aktivnosti su:

- sprovođenje deviznih transakcija od strane pojedinaca i organizacija koje nemaju odgovarajuće dozvole (licence) za održavanje ovakvih aktivnosti. Kršenja uključuju i aktivnosti subjekata koji, iako su dobili odgovarajuće dozvole, izvršavaju je kršenjem zakona. Naročito je bilo često otvoriti račune stanara, koji su izvršeni kršenjem uspostavljene procedure van granica Ruske Federacije. Ova povreda predviđa administrativno kažnjavanje fizičkih lica i organizacija u vidu novčane kazne, čija se visina određuje u zavisnosti od veličine izvršene operacije, u rasponu od 1/10 do jedne pune veličine.

- povreda naloga i vremena obaveznog uvoza u zemlju robe, čija vrijednost je jednaka vrijednosti novčanih sredstava korištenih za njihovo plaćanje. To je takođe kršenje nepovratnih sredstava u zakonskim rokovima, prenijeti novčana sredstva. Ova povreda podrazumijeva odgovornost za kršenje valutnog zakonodavstva u vidu primjene kazni u iznosima navedenim u prethodnom stavu;

- kršenje naloga i pravila kreditiranja na računima prihoda, koji se primaju za izvoz roba, proizvoda intelektualne svojine, usluga. Ovdje odgovornost za kršenje valutnog zakonodavstva predviđa novčanu kaznu, čija se visina određuje u skladu sa cjelokupnim troškovima pruženih usluga, radova ili proizvoda intelektualne svojine.

- utvrđuje i odgovornost za kršenje valutnog zakonodavstva, ako se ne poštuje utvrđen postupak evidentiranja transakcija u oblasti devizne djelatnosti. Jednaka povreda je takođe propust da se dostave izvještaji o ovim transakcijama, nepoštovanje uslova čuvanja ovih dokumenata. U ovom slučaju administrativna kazna je novčana kazna u rasponu od 50 do 100 (za fizička lica) i od 400 do 500 (za pravna lica) SMIC.

Zakon je davao pravo da poreske organe razmatra slučajeve kršenja valutnog zakonodavstva na njihovoj teritorijalnoj nadležnosti. Pored toga, pošto su ta tijela ovlašćena da prate usklađenost sa zakonom o deviznim poslovima, sami su odgovorni za kršenje valutne kontrole.

Na osnovu ovih osnova za krivično gonjenje, svi poreski organi su dužni da odgovornost za prekršaje u domenu deviznih poslova zadrže rezidente.

U posebnim slučajevima, za povredu pravila vođenja deviznog poslovanja, obezbjeđuje se i krivična odgovornost. Ova odgovornost se javlja kada nema velikih iznosa deviznih sredstava koji su ostali izvan Ruske Federacije, a koji podležu kreditiranju računa ovlašćene banke na teritoriji Ruske Federacije.